公告日期：2024-03-22

上海携宁计算机科技股份有限公司

前期会计差错更正事项说明

专项审核报告

关于上海携宁计算机科技股份有限公司

前期会计差错更正事项说明专项审核报告

众会字（2024）第 00277 号
上海携宁计算机科技股份有限公司全体股东：

我们审核了后附的上海携宁计算机科技股份有限公司（以下简称“携宁科技公司”）前期会计差错更正事项说明（以下简称“事项说明”）。
一、 管理层对事项说明的责任

提供真实、合法、完整的相关资料，按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》（2020 修订），及全国中小企业股份转让系统有限责任公司相关要求等规定编制事项说明,并保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记录、误导性陈述或重大遗漏是携宁科技公司管理层的责任。
二、 注册会计师的责任

我们的责任是在实施审核工作的基础上对事项说明发表审核意见。
三、 工作概述

我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号-历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了审核工作。该准则要求我们计划和实施审核工作，以对事项说明是否不存在重大错报获取合理保证。在审核过程中，我们实施了包括了解、询问、检查、重新计算，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的审核工作为发表意见提供了合理的基础。
四、 审核结论

我们认为，携宁科技公司的事项说明在所有重大方面按照《企业会计准则第 28 号——
会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》（2020 修订），及全国中小企业股份转让系统有限责任公司相关要求等规定编制，公允反映了携宁科技公司前期会计差错更正情况。
五、 对报告使用者和使用目的的限定

本专项审核报告仅供携宁科技公司按照相关规定披露前期会计差错更正事项目的之用，未经本事务所书面同意，不得用于其他任何目的。

众华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：王颋麟

中国注册会计师：汪瑾

中国，上海 2024 年 3 月 22 日

上海携宁计算机科技股份有限公司

关于前期会计差错更正事项说明

携宁科技股份有限公司 (以下简称“公司”或“本公司”)于本年度发现以下会计差错更正事项。本公司已对此前期会计差错进行了更正，并对 2021 年度及 2022 年度合并及母公司财务报表进行了调整。按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》，及北京证券交易所相关要求等规定，携宁科技股份有限公司（以下简称“本公司）编制前期会计差错更正事项说明如下：

一、 更正概述

(一)前期未确认的股份支付

公司未确认 2015 年度对员工实施股权激励导致的股份支付费用，该次股权激励已于2020 年度全部解锁完毕。公司调整了股份支付费用。

(二) 往来科目余额重分类调整

公司在梳理往来科目财务信息中发现，1、部分往来科目余额存在两边挂账，进行了重分类调整；2、根据新收入准则，对合同资产进行了列报调整。

(三) 收入成本费用跨期调整及存货及成本核算

1、公司在梳理销售流程中发现，部分合同收入确认年度未按照公司收入确认政策执行，导致公司收入确认存在跨期，据此调整营业收入、营业成本。2、公司在梳理存货及成本核算信息中发现成本核算及营业成本结转不准确，公司调整了各个期间的存货余额及结转的营业成本发生额，同时对期末存货余额按照可变性净值补提存货跌价准备。3、公司在梳理费用核算过程中发现部分费用存在跨期情况，主要是 12 月工资及当年度年终奖跨期计入下一年度的情况，对发现的跨期费用进行了调整。

(四) 质量保证金及亏损合同

1、依据合同约定，质保期内客户可获得本公司提供的免费保修服务。本公司根据以前年度各种产品历史保修数据及费用支出，预提售后服务费并调整报表数据；2、调整亏损合
同预计损失，公司根据《收入准则应用案例—亏损合同案例》的会……
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