公告日期：2023-10-20

公告编号：2023-045

证券代码：834113 证券简称：福润股份 主办券商：国融证券
石家庄福润新技术股份有限公司前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记 载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个 别及连带法律责任。
一、更正概述

因公司 2023 年起经营新的主营业务，不再符合原高新技术企业产品的认
定要求，自 2023 年起不享受企业所得税 15%的税率税收优惠，所得税税率按 25%计算，因此对会计报表及附注进行更正。根据《企业会计准则第 28 号— —会计政策、会计估计变更和差错更正》及《全国中小企业股份转让系统挂 牌 公司信息披露规则》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引第 5
号——财务信息更正》等相关规定，公司于 2023 年 10 月 19 召开第三届董事
会第十五次会议、第三届监事会第十一次会议审议通过《关于更正 2023 年半 年度报告的议案》，上述议案无需提交股东大会审议。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明

挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产生差错的原因为：

□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、 关联关
系、职务便利等影响财务报表

□员工舞弊

□虚构或隐瞒交易

□财务人员对会计准则的理解和应用能力不足

公告编号：2023-045

□比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策

□内控存在瑕疵

□财务人员失误

□内控存在重大缺陷

√会计判断存在差异
具体为：公司虽然获得的高新技术企业证书未过期，但自 2023 年起经营新的主 营业务后，其销售产品不再符合高新技术企业证书规定，且公司目前不再符合 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条规定，不满足国家需要 重点扶持的高新技术企业的认定，因此自 2023 年起不再享受企业所得税 15% 的税率及研发费用企业所得税前加计 75%扣除的税收优惠。因此企业所得税应 执行 25%的税率。由于税率变化增加递延所得税资产 53,846.64 元，减少所得
税费用 53,846.64 元，调整后对公司 2023 年半年度合并财务报表影响如下：
（1）递延所得税资产调增 53,846.64 元；（2）未分配利润调增 53,846.64 元；
（3）所得税费用调减 53,846.64 元。

综上，公司董事会决定更正。

公司董事会认为：本次前期会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号—
—会计政策、会计估计变更和差错更正》及《全国中小企业股份转让系统挂牌 公司信息披露规则》等相关规定，更正后的财务信息客观公允地反应公司的财 务状况和经营成果，符合公司实际情况，不存在损害公司及股东利益的情形。 董事会同意本次对前期会计差错进行更正。
(二)挂牌公司更正事项影响
不存在导致挂牌公司不满足挂牌申请条件的风险。
不存在导致挂牌公司触发强制终止挂牌情形的风险。

公告编号：2023-045

(三)更正事项对挂牌公司财务状况、经营成果和现金流量的影响及更正后的财
务指标
√挂牌公司针对本次会计差错事项采用追溯重述法 对 2023 年半年度财务报表进行更正。
更正事项对公司财务报表项目及主要财务指标的影响

单位：元

2023 年 6 月 30 日和 2023 年半年度

项目

更正前 影响数 更正后 影响比例

资产总计 7,510,360.83 53,846.64 7,564,207.47 0.72%

负债合计 2,814,145.……
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