公告日期：2024-04-26

证券代码：834503 证券简称：西盈科技 主办券商：浙商证券
浙江西盈科技股份有限公司前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述

根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引第 5 号——财务信息更正》（股转公告〔2023〕356 号）和《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定，公司对 2022 年度、2021 年度财务报表进行了更正调整及追溯调整，更正后的财务报告更能准确反映公司财务状况经营成果。天健会计师事务所（特殊普通合伙）就公司报告期财务信息进行了核查并出具了《重要前期差错更正情况的鉴证报告》。本次对前期会计差错更正不存在损害公司及股东利益的情形，能够为投资者提供更为准确、可靠的会计信息。

2024 年 4 月 26 日，公司召开了第三届董事会第十一次会议、第三届监事会
第十一议，审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》，公司现任独立董事对本项议案发表了同意的独立意见，该议案尚需提交 2023 年年度股东大会审议方可通过。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明

挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产生差错的原因为：

□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、 关联关
系、职务便利等影响财务报表

□员工舞弊
□虚构或隐瞒交易
√财务人员对会计准则的理解和应用能力不足
□比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策
□内控存在瑕疵
□财务人员失误
□内控存在重大缺陷
√会计判断存在差异
具体为：公司经过自查发现：(1)公司存在收入确认时点不准确，收入、成本存在跨期的情况，现根据收入确认政策和相应的收入确认依据，对营业收入、营业成本、财务费用进行调整，并相应调整应收账款、存货、预收款项、合同负债、应交税费、其他流动负债和未分配利润；(2)公司存在由客户提供部分原材料的情况，且根据合同约定，公司无法主导客供材料的使用，同时存在对向承租人代收代付的水电费采用总额法确认收入并结转成本，现根据新收入准则，对营业收入、营业成本进行调整，并相应调整存货、其他流动资产和应付账款；(3) 公司存在成本结转、存货趺价准备的计提和转销不准确的情况，现根据重新梳理后的结果，对营业成本和资产减值损失进行调整，并相应调整存货和未分配利润；(4)公司存在未根据职工提供服务的受益对象对薪酬进行准确分配，且应付职工薪酬期末数与期后实际发放数存在差异，同时公司劳务派遣人员薪酬未通过应付职工薪酬核算的情况，现根据权责发生制及受益原则，对营业成本、销售费用、管理费用和研发费用进行调整，并相应调整应付账款、应付职工薪酬、其他应付款和未分配利润；(5)公司存在部分费用核算存在跨期及分类不准确的情况，现根据权责发生制及费用核算规范要求，对营业成本、销售费用和管理费用进行调整，并对应调整应付账款和未分配利润；(6)公司存在使用个人卡收取废料等销售款以及使用个人卡支付职工薪酬等情况，现根据重新梳理后的结果，对营业收入、销售费用、管理费用和研发费用进行了调整，并相应调整应交税费、其他应付款和未分配利润；(7)公司存在应收账款债务重组，账面将重组收益冲减了信用减值损失，现根据《企业会计准则第 12 号——债务重组》的规定，

对投资收益和信用减值损失进行了调整；(8)公司存在研发形成的样品销售，
但成本未冲减研发费用，现根据《企业会计准则解释第 15 号》的规定，对
营业成本和研发费用进行了调整；(9)根据上述事项的综合影响，对递延所
得税资产、应交税费、盈余公积、未分配利润和所得税费用进行了调整；
综上，公司董事会决定更正。

公司董事会认为，本次前期会计差错更正符合有关法律、法规的相关规定，更正后的财务信息能够客观公允反映公司财务状况和经营成果，为投资者提供更可靠、准确的会计信息且符合企业会计准则相关规定，不会对公司财务报表产生重大影响。此次差错更正程序合法合规，符合公司和全体股东的利益，不存在损害中小股东利益的情况。
(二)挂牌公司更正事项影响
不存在导致挂牌公司不满足挂牌申请条件的风险。
不存在导致挂牌公司触发强制终止挂牌情形的风险。
不存在被调整至基础层的风险。
不存在因更正年度报告导致进层时不符合创新层进层条件的风险。
不存在因更正年度报告触发财务降层情形的风险。

进层时符合标准情况：

√最近两年净利润均不低于 1000 万元，最近两年加权平均净资产收益率平均不低于 6%，截至进……
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