公告日期：2023-09-26

关于成都鹏业软件股份有限公司公开发行股票并在北交所上市申请文件
的审查问询函中

有关财务会计问题的专项说明

致同会计师事务所（特殊普通合伙）

致同会计师事务所（特殊普通合伙）
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关于成都鹏业软件股份有限公司

公开发行股票并在北交所上市申请文件的审查问询函中

有关财务会计问题的专项说明

致同专字（2023）第 210A017621 号

北京证券交易所：

贵所《关于成都鹏业软件股份有限公司公开发行股票并在北交所上市申
请文件的审核问询函》（以下简称问询函）收悉。对审核问询函所提财务会
计问题，致同会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称我们）对成都鹏业
软件股份有限公司（以下简称成都鹏业、发行人或公司）相关资料进行了核
查，现做专项说明如下：

问题 2.商业模式披露不充分

根据申请文件：（1）公司产品包括智慧物业监管、智慧工地、数字造价三大业务板块，具体包括标准软件、定制软件开发及系统集成、数据服务、视频处理设备、维护服务等。（2）住宅专项维修资金管理系统以及在此基础上的定制开发，是公司的核心产品和优势业务，其用户主要是各地政府住建管理部门和银行。智慧物业监管采用“基础软件+定制开发+数据服务”的方式为客户提供系统建设服务。定制软件开发及系统集成是在公司已有的基础软件功能基础上，根据客户需求定制化开发。部分客户将软硬件环境搭建工作一并交由公司完成，公司以外部采购的方式完成前期软硬件环境的建设后再部署系统，包括采购服务器、投票器等硬件设备，以及中间件、数据库管理软件、服务器操作系统等。（3）公司针对建筑工地监管的特殊应用场景，将硬件和自主开发的软件进行集成，开发出以视频分析处理为主要功能的视频处理设备，主要产品是“筑目”视频智能处理服务器。该产品客户主要是贸易商客户，主要是由于无需部署和实施，属于标准化程度较高的产品。（4）公司标准软件是数字造价业务中的算量软件、计价软件等标准化桌面套装软件。算量软件用户主要是参与设计、施工、咨询等与造价相关工作的人员，计价软件主要面向业主、施工单位、咨询公司及财政审计单位。公司经销收入来自于数字造价业务中标准软件销售。

请发行人：（1）说明公司整体及各业务板块的各类业务各期收入、成本构成、毛利、毛利率，各期前十大项目及其开始完成时间、主要软件产品、订单获取方式、直接客户、终端客户、项目金额、各期收入确认金额和回款金额等情况。（2）分别说明定制软件开发及系统集成业务、视频处理设备业务中，自有软件、外采软件、外采硬件是否分别定价，如是，说明各业务板中自有软件、外采软件、外采硬件的销售收入和成本及占比情况、毛利率。说明定制软件开发、系统集成的销售收入和成本及占比情况、毛利率，系统集成业务在具体项目实施中是否均与定制化软件开发绑定，是否仅包括前期软硬件环境的搭建；视频处理设备是否就是系统集成业务；系统集成业务是否存在对外采购成品或半成品后直接销售的情形，是否属于贸易类业务，如何体现发行人的核心技术，相关收入是否能完全归属于依靠核心技术产生的产品……
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