公告日期：2024-04-29

关于许昌金科资源再生股份有限公司

2023年度财务报告非标准审计意见的

专项说明

亚泰国际专审字(2024)第 0049 号

北京亚泰国际会计师事务所（特殊普通合伙）

二〇二四年四月二十九日

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专项说明 1-3

关于许昌金科资源再生股份有限公司

2023 年度财务报告非标准审计意见的专项说明

亚泰国际专审字(2024)第 0049 号
全国中小企业股份转让系统有限责任公司：

我们接受委托，对许昌金科资源再生股份有限公司（以下简称“金科资源公
司”）2023 年度财务报表进行了审计，并于 2024 年 4 月 29 日出具了带与持续经营
相关的重大不确定性事项段的无保留意见的审计报告（报告编号：亚泰国际会审字（2024）第 0111 号）。根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》的要求，就相关事项说明如下：

一、与持续经营相关的重大不确定性内容

1、非标审计报告所涉及事项的基本情况

金科资源公司 2023 年度营业利润为-55,294,780.12 元，2022 年度营业利润
-48,279,964.72 元，金科资源公司截止 2023 年 12 月 31 日累计未分配利润为
-129,256,126.79 元，金科资源公司已经连续三年出现营业利润为负的情况。

金科资源公司截止 2023 年 12 月 31 日短期借款余额为 10,543,498.11 元，该借
款已逾期；金科资源公司截止2023年12月31日非金融机构借款余额为5,000,000.00元。

这些事项或情况，表明存在可能导致对金科资源公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。

2、公司的会计处理和披露情况

金科资源公司 2023 年度营业利润为-55,294,780.12 元，2022 年度营业利润
-48,279,964.72 元，金科资源公司截止 2023 年 12 月 31 日累计未分配利润为
-129,256,126.79 元，已逾期短期借款余额为 10,543,498.11 元,非金融机构借款余额为 5,000,000.00 元。

针对上述情况，金科资源公司在财务报表附注三、（二）持续经营以及附注六、注释十八.短期借款和注六、注释二十三.其他应付款中进行了披露。

3、有关会计和信息披露法规对于该等事项的处理方法

依据《中国注册会计师审计准则第 1324 号-持续经营》第三十一条及第三十二条规定，我们在审计报告中与持续经营相关的重大不确定性内容中进行了说明，提醒财务报表使用者关注。

二、发表带与持续经营相关的重大不确定性事项段的无保留意见的依据和理由
1、我们认为金科资源公司连续三年出现营业利润为负，截止 2023 年 12 月 31
日累计未分配利润为-129,256,126.79元，已逾期短期借款余额为10,543,498.11元，非金融机构借款余额为 5,000,000.00 元，给公司本期损益及未来经营产生重大影响，金科资源公司已经在财务报表附注三、（二）以及附注六、注释十八.短期借款和注释二十三.其他应付款中进行了披露；

2、尽管金科资源公司已在财务报表附注三、（二）持续经营能力评价中充分披露了已采取的改善措施及未来相关筹划，但仍无法消除我们对公司持续经营能力的疑虑。

根据《中国注册会计师审计准则第 1503 号-在审计报告中增加调事项段和其他事项段》第七条规定，如果认为有必要提醒财务报表使用者关注已在财务报表中列报或披露，且根据职业判断认为对财务报表使用者理解财务报表至关重要的事项，注册会计师在已获取充分、适当的审计证据证明该事项在财务报表中不存在重大错报的条件下，应当在审计报告中增加强调事项段。强调事项段应当仅提及已在财务报表中列报或披露的信息。

我们认为金科资源公司持续经营能力仍然存在重大不确定性。因此，依据准则的相关规定，我们在报告中对持续经营能力予以强调，出具了带与持续经营相关的重大不确定性事项段的无保留意见的审计报告。

三、审计意见涉及事项对报告期公司财务状况和经营成果的影响

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