公告日期：2024-08-16

关于对北京明邦物流股份有限公司的

年报问询函

公司一部年报问询函【2024】第 423 号
北京明邦物流股份有限公司（明邦物流）董事会并中喜会计师事务所（特殊普通合伙）：

我部在挂牌公司 2023 年年报审查中关注到以下情况：

1、关于流动性风险及持续经营能力

截至 2023 年 12 月 31 日，你公司资产负债率 94.79%，流动比率
0.97，货币资金余额 6,067,943.63 元，其中因司法冻结受限资金2,004,781.84 元。短期借款余额 32,796,049.38 元，已逾期未偿还的短期借款 32,796,049.38 元。长期借款余额 2,523,255.19 元。

你公司未弥补亏损期末余额 60,609,547.75 元，已超过实收资本的三分之一。

请你公司结合当前有息负债及到期情况、可自由支配货币资金、预计经营现金流、资产变现能力、融资安排等，说明流动性风险是否会进一步加剧，你公司是否采取有效措施缓解公司流动性风险；并结合期后收入、在手订单、现金流状况等，说明期后经营情况是否得到有效改善、公司运用持续经营假设编制年度财务报告是否恰当。

2、关于收入、应收账款真实性和准确性

2023 年度，你公司实现营业收入 104,237,760.65 元，同比增长
66.86% ， 你 公 司 解 释 主 要 是 因 为 本 期 新 增包 机 业 务 （ 航 线
TAO-FRA-TAO 和 CTU-LGG-CTU）导致收入增加。收入按照类别分为国际快递收入、国际货运收入，两类业务的毛利率完全相同，均为27.24%。

你公司应收账款期末账面余额 80,277,575.69 元，占营业收入比
重 77.01%，其中 1 年以上的应收账款余额合计 43,527,293.38 元，占
应收账款期末余额比重 54.22%。公开信息查询显示，你公司应收账款期末余额前五名中北京玛邦物流有限公司、阳泉汇鑫瑞达供应链管理有限公司均系自然人林佳伟间接参股的公司，且两个客户与你公司存在部分关键管理人员重叠，如董秘李军、监事杨红绢。此外，你公司报告期末应收控股股东上海美豪信息技术有限公司 15,027,962.08元，该笔款项账龄为 3-4 年，长期未能收回。

你公司前五大客户的名称、销售金额与应收账款期末余额前五名情况完全一致。

请你公司：

（1）结合国际物流行业状况、公司的业务开拓情况、客户数量及订单数量的变动、与主要客户的合作模式、合作内容、销售收入变动情况等说明本期收入大幅度增加的原因及合理性，收入增长是否具有可持续性；

（2）结合物流服务定价政策、销售单价、数量、成本构成与归集方法等说明国际快递、国际货运综合毛利率一致的原因及合理性，并说明公司毛利率水平是否与同行业可比公司存在显著差异；

（3）结合增值税率适用情况、客户报告期内回款情况等说明主
要客户及应收账款前五名欠款方的名称及金额披露是否准确，收入与应收账款金额一致的原因及合理性；并分别列示国际快递、国际货运两类业务对应的前五大客户的销售情况，包含但不限于客户名称、有无关联关系、合作背景、合作内容、交易金额、毛利率情况、信用政策、应收账款余额及期后回款情况等；

（4）结合业务模式、信用政策、同行业可比公司情况等说明应收账款期末余额占营业收入比重较高的原因及合理性，是否符合行业特征；一年以上应收账款主要客户构成明细，包含但不限于客户名称及有无关联关系、收入形成时点、未及时回款原因，是否存在无法收回风险需单项计提坏账的情况，是否存在前期虚增收入导致应收账款长期挂账的情形；

（5）说明北京玛邦物流有限公司、阳泉汇鑫瑞达供应链管理有限公司是否实质为你公司或者你公司实际控制人、关键管理人员控制的公司，是否构成关联交易，应收控股股东上海美豪信息技术有限公司关联交易的商业实质及应收款长期挂账的合理性，并针对上述三个客户说明相关应收款项未及时收回是否构成虚构业务或者关联资金占用等情形。

3、关于预付款项与主要供应商

2023 年末，你公司预付款项账面余额 13,706,208.60 元，其中预
付中华人民共和国西安咸阳机场海关余额 7,629,792.93 元，本期披露向其采购金额 3,712,214.44 元，期末预付余额远高于本期采购金额。
报告期末 1 年以上的预付款项余额合计 4,008,067.00 元。

你公司向前五大供应商采购金额合计 14,613,875.83 元，前五大供应商中除中华人民共和国西安咸阳机场海关外，其他均为本期新增前五大。你公司向……
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