公告日期：2022-07-07

北京中名国成会计师事务所（特殊普通合伙）

对《关于对北京金谷高科技术股份有限公司的年报问询函》

的回复

全国中小企业股份转让系统有限责任公司：

北京金谷高科技术股份有限公司（以下简称“金谷高科”）2022年 6 月 22 日收到全国中小企业股份转让系统有限责任公司出具的2021 年年报审核意见，意见如下：

北京中名国成会计师事务所（特殊普通合伙）结合针对金谷高

科营业收入及应收账款执行的审计程序，对以下问题发表明确意见

（1）公司收入确认是否符合会计准则规定

【北京中名国成会计师事务所（ 特殊普通合伙）（以下简称“我们”）回复】

（1）金谷高科的营业收入情况及实施的审计程序

①、服务收入

金谷高科 2021 年度的服务收入为 4,086,067.20 元，主要为网站

信息服务收入，客户登陆金谷高科旗下的中国粮油商务网（https://www.fao.com.cn/），浏览农产品行业大宗原料的信息，需要支付不同的套餐费用后，技术人员在网站中开通不同的服务权限后，客户则拥有对应套餐规定期间浏览不同板块信息的权限。网站服务收费一般多为 200 至几千元不等，服务周期为 1 个月至多年不等。

服务收入我们执行的审计程序

控制测试：了解、评价和测试与收入确认相关内部控制关键控制点设计及运行的有效性。

询问程序：通过对管理层访谈，了解收入确认政策，分析评价金谷高科收入确认政策的适当性，评价报告期内收入确认政策执行一贯性；询问业务人员网站提供的信息类型、套餐类型、业务模式等；询问技术人员不同套餐的账户开通流程、不同套餐的权限范围，系统中记录的收费情况等；询问财务人员网站信息收入确认的相关原始资料的类型、依据的合同及提供服务每期如何确认收入等。

观察程序：在审计现场观察业务人员电话销售时对外介绍的套餐是否与询问时获取的信息一致、通过技术人员，进入系统后台，观察部分网站信息的收费情况是否与业务人员介绍的套餐情况保持一致。进入网站浏览不同的板块内容，查看各个板块的信息是否与业务人员及技术人员对网站的描述是否一致。

检查程序：检查主要客户销售合同关键条款，检查业务人员提供的不同套餐的定价表，并与管理层确认。抽查部分合同金额与公司提供的套餐定价是否一致；抽查部分合同对应的银行收款回单，抽查部分合同收款金额是否与合同约定的金额及结算方式一致。抽查部分合同约定的服务期限是否与登记的台账一致。检查收入确认依据的合理性、真实性和完整性，抽查收到的款项是否按套餐约定的期限，进行分期确认收入。检查报表截止日前后的营业收入的会计记录，确认是否存在跨期收入的情况。

重新计算：重新计算财务人员提供的合同负债明细表加计是否正

确，根据合同约定的权限周期，重新计算审计期间合同负债应分摊计入营业收入的金额是否正确。

金谷高科根据《技术服务合同》、合同约定的履约进度分期确认收入的明细表、开具的增值税发票等确认收入，我们认为金谷高科的网站服务收入属于在某一时段内履行履约义务，金谷高科根据合同约定的服务期间，在整个合同期间内有权就累计完成的履约部分收取款项并确认收入符合《企业会计准则》的规定。

②、农产品贸易收入

农产品贸易进行逐一介绍产品类型及交易模式。

询问程序：询问业务人员农产品贸易主要的产品类型，采购、销售流程、结算方式；询问财务人员的会计核算方式是否与业务人员介绍的情况相匹配。

检查程序：抽查销售人员提供的销售合同、客户验收后出具的磅单、检查回款是否与销售合同中约定的方式及周期一致。针对资产负债表日前后确认的销售收入，抽样检查客户验收卸货后出具的磅单等关键支持性文档，以确认收入是否计入恰当的会计期间。

重新计算： 重新计算营业收入金额是否正确。

函证：对主要客户报告期内交易金额进行询证，用于确认报告期内主要客户收入确认的真实性。

豆粕业务

金谷高科主要从国内仅有的几家大豆压榨厂进行采购，大豆压榨厂出厂的豆粕均为国家标准产品（主要规格为蛋白含量为 43%、45%、

46%三种）。大豆压榨厂主要有中粮佳悦（天津）有限公司、三河汇福粮油集团饲料蛋白有限公司、北京粮食集团有限责任公司、九三集团天津大豆科技有限公司、山东渤海实业集团有限公司等，根据了解，作为国内的主要豆粕压榨厂，一般只对10至20余家代理商进行销售，不对其他客户进行销售。金谷高科是上述压榨厂的客户之一。采购定价方式有现货一口价和基差定价两种方式。

现货一口价采购：

一般是合同签订后支付一定比例的保证金并自行承担风险。在合约规定的期内随机……
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