公告日期：2024-04-29

证券代码：836660 证券简称：钢研功能 主办券商：开源证券
西安钢研功能材料股份有限公司前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述

根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引第 5 号——财务信息更正》（股转公告〔2023〕356 号）的相关规定，公司对前期相关差错事项进行更正，涉及 2022 年度公司财务报表，天健会计师事务所（特殊普通合伙）对公司 2022年度差错更正进行了鉴证，出具了《重要前期差错更正情况的鉴证报告》（天健审〔2024〕1-462 号）。

2024 年 4 月 26 日召开的第三届董事会第十八次会议审议通过了《关于公司
前期会计差错更正的议案》，本议案尚需提交股东大会审议。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明

挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产生差错的原因为：

□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、 关联关
系、职务便利等影响财务报表

□员工舞弊

□虚构或隐瞒交易

□财务人员对会计准则的理解和应用能力不足

□比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策

□内控存在瑕疵

□财务人员失误

□内控存在重大缺陷

√会计判断存在差异

具体为：1.调整跨期借款利息费用：将归属于 2022 年度的利息费用调整至对
应期间；2.调整金融资产终止确认列报：将票据贴现利息由财务费用调整至
投资收益；3.调整研发政府补助款项至对应确认期间；4.调整收入跨期事项：
将存在跨期的收入按正确归属期间进行调整，涉及的应收账款、未分配利润、
合同负债、存货、信用减值损失、盈余公积等相关科目一并进行了调整。
综上，公司董事会决定更正。

公司董事会认为，本次前期会计差错更正符合有关法律、法规的相关规定，更正后的财务信息能够客观公允反映公司财务状况和经营成果，为投资者提供更可靠、准确的会计信息且符合《企业会计准则》相关规定，不会对公司财务报表产生重大影响。此次差错更正程序合法合规，符合公司和全体股东的利益，不存在损害中小股东利益的情况。
(二)挂牌公司更正事项影响
不存在导致挂牌公司不满足挂牌申请条件的风险。
不存在导致挂牌公司触发强制终止挂牌情形的风险。
不存在导致挂牌公司不满足公开发行并上市条件的风险。
不存在被调整至基础层的风险。
不存在因更正年度报告导致进层时不符合创新层进层条件的风险。
不存在因更正年度报告触发财务降层情形的风险。

进层时符合标准情况：

√最近两年净利润均不低于 1000 万元，最近两年加权平均净资产收益率平均不低于 6%，截至进层启动日的股本总额不少于 2000 万元。
(三)更正事项对挂牌公司财务状况、经营成果和现金流量的影响及更正后的财
务指标
√挂牌公司针对本次会计差错事项采用追溯重述法对 2022 年度财务报表进行更
正。
更正事项对公司财务报表项目及主要财务指标的影响

(一) 对资产负债表的影响

2022 年 12 月 31 日

单位：元

项 目 调整前金额 调整金额 调整后金额 影响比例

应收账款 65,993,056.01 29,272,057.65 95,265,113.66 44.36%

存货 213,627,532.56 -19,971,987.60 193,655,544.96 -9.35%

流动资产合计 361,768,230.50 9,300,070.05 371,068,300.55 2.57%

递延所得税资产 972,845.24 239,902.73 1,212,747.97 24.66%

非流动资产合计 91,615,463.50 239,902.73 91,855,366.23 0.26%

资产合计 453,383,694.00 9,539,972.78 462,923,666.78 2.10%

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