公告日期:2023-07-05
关于对四川南联环资科技股份有限公司的
年报问询函
公司一部年报问询函【2023】第 127 号
四川南联环资科技股份有限公司(南联环资)董事会:
我部在挂牌公司 2022 年年报审查中关注到以下情况:
1、关于应收账款和营业收入
你公司2022年实现营业收入95,915,855.03元,同比减少28.55%;2022 年、2021 年毛利率分别 29.21%、32.81%;年报解释收入变动主要原因系受到 2022 年新冠疫情影响订单减少,产品出货量减少;报告期内前五大客户销售收入共计 58,601,560.59 元,年度销售占比为61.10%。
公司应收账款期末余额为 61,663,065.16 元,同比减少 5.12%,其
中账龄 1 年以上的为 28,402,879.62 元,同比增加 298.65%;应收账款
前五名金额共计为 29,720,902.76 元,占比 44.16%;前五名客户中有
3 家坏账准备比例大于 5%;4 家的工商信息显示为 2021 年新设成立。
请你公司:
(1)结合本期及上期前五名客户收入变化情况,包括销售内容、销售量、销售金额,售价及单位成本等,说明本期收入减少、毛利率下降的原因及合理性,同时结合期后销售情况及在手订单,说明你公司未来收入是否存在持续下滑的风险;
(2)说明期末应收账款前五名客户的合作背景、款项形成时间、信用账期、期末逾期金额以及期后回款情况,说明与多家新设客户合
作且交易金额较大的原因,1 年以上账龄的款项是否存在无法收回的风险,期末坏账准备计提是否充分;
(3)说明是否存在客户与供应商重合或存在关联关系的情况,如存在请结合具体销售和采购内容、定价政策、毛利率说明采购与销售是否分开核算、结算;交易是否具有合理性、必要性;交易价格是否公允、交易是否符合行业惯例,是否存其他利益安排等情况。
2、关于预付账款与关联交易
报告期末公司预付账款余额为 19,079,955.24 元,其中前五名供应商的期末余额为 15,565,268.28 元,占比 81.59%;第一名重庆蒋陶
石 英 砂 有 限 公 司 的 期 末 余 额 为 6,965,476.69 元 , 期 初 金 额
16,305,088.86 元;该公司系挂牌公司关联方,其为 2022 年 7 月挂牌
公司子公司重庆南联环资石英砂有限责任公司(以下简称“重庆南联”)参股 3%的公司;同时其他权益工具投资对该公司本期新增投资成本16.8 万元,公允价值变动计入其他综合收益减少 16.8 万元,期末余额为零;挂牌公司与该公司 2022 年、2021 年关联销售分别为1,167,567.19 元、506,302.93 元;关联采购分别为 354,345.29 元、8,366,187.39 元。
根据公司 2022 年半年报问询函回复,公司上年采购金额8,366,187.39 元金额有误,将予以更正,公司已更正预计关联交易的临时公告,但本次年报仍未更正上年采购金额。
请你公司:
(1)结合前五名预付账款的具体预付内容、账龄情况、付款方式是否符合商业惯例、期后结转情况,说明期末预付款项金额较大的合理性;
(2)结合重庆南联本期投资账面价值为零的原因、公司经营状况、财务数据等说明本期预付账款大幅减少但采购金额较小的原因;说明公司后续相关款项是否收回、公司对重庆南联的预付款是否属于财务资助、列报在预付账款是否恰当、剩余账款后续安排、是否存在无法收回的风险;
(3)结合与该关联方相关销售及采购的内容、定价政策及市场同类价格,说明销售及采购的必要性及合理性;
(4)说明年报中未更正上年采购金额的原因及合理性。
3、关于固定资产
公司固定资产期末余额为 143,883,687.76 元,同比增加 23.41%,
年报解释主要原因为公司本部部分生产线转固;本期从在建工程转入固定资产新增机器设备金额为 38,906,598.92 元,主要转固项目有年处理 10 万吨尾泥分离提纯生产线、20 万吨湿法制砂线工程项目、年产 10 万吨石英砂固废与资源化综合利用项目-烘干分级生产线;同时上年从在建工程转入固定资产新增机器设备金额为 44,115,542.60 元。
请你公司结合行业上下游需求、公司近两年收入变动及在手订单、近两年产能增长情况、产能利用率、产销率、机器设备数量变化以及新增固定资产投资情况等,说明你公司固定资产增……
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