公告日期：2023-04-26

关于北京大陆桥文化传媒股份有限公司

前期差错更正

专项说明

亚会专审字（2023）第 02110027 号

亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）

二〇二三年四月二十六日

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专项说明 1

关于北京大陆桥文化传媒股份有限公司

前期差错更正专项说明

亚会专审字（2023）第 02110027 号
北京大陆桥文化传媒股份有限公司全体股东：

我们接受北京大陆桥文化传媒股份有限公司（以下简称“大陆桥公司”） 委托，审核了后附的大陆桥公司管理层编制的前期会计差错更正专项说明。

一、管理层和治理层的责任

按照《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续信息披露指南第 2 号—定期报告相关事项》等相关文件的规定，大陆桥公司管理层责任包括：（1）识别前期会计差错，对已识别的前期会计差错进行适当的更正处理，确保更正后的会计处理符合企业会计准则的相关规定，在财务报表中恰当地列报和披露相关信息；（2）真实、准确地编制并披露《前期会计差错更正专项说明》。

治理层负责监督大陆桥公司《前期会计差错更正专项说明》的报告过程。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审核工作的基础上对上述说明发表审核意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。审计准则要求我们计划和实施审计工作，以对上述说明是否不存在重大错报获取合理保证。在审核的过程中，我们进行了审慎调查，实施了包括检查、重新计算等我们认为必要的审核程序，并根据所取得的审计证据做出职业判断。

我们相信，我们的审核工作为发表审核意见提供了合理的基础。

三、鉴证结论

北京大陆桥文化传媒股份有限公司

前期会计差错更正专项说明

（除特别说明外，以下货币单位均为人民币元）

北京大陆桥文化传媒股份有限公司（以下简称本公司或公司）2023 年 4 月 26 日，
第三届董事会第五次会议审议通过《关于前期会计差错更正的议案》，公司根据董事会决议，对相关重大会计差错事项进行调整。按照《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续信息披露指南第 2 号—定期报告相关事项》等相关文件的规定，公司现将前期差错更正说明如下：
一、前期差错更正事项及更正情况
（一）前期会计差错基本情况

1、2021 年公司账面应收账款-上海挖藕广告有限公司 1,300,000.00 元，经自
查复核，该款项同合同负债-上海挖藕广告有限公司核算的款项性质一致，根据
《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》的规定，应将两个报表项目挂账金
额抵消后列报。

2、2021 年度公司多确认收入 73,584.94 元，经自查复核，公司按照含税的
金额确认了一笔收入，根据《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，应按照
要求调减此金额。

3、经自查复核，公司 2021 年度核算应付职工薪酬时重复计提了一笔员工工
资 8,069.00 元，根据《企业会计准则第 9 号——职工薪酬》的规定，应按照要求
调减此金额。

4、经自查复核，公司 2021 年度合并财务报表少数股东损益项目计算有误。
根据《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》的规定，应按照要求对合并财
务报表少数股东损益、少数股东权益、未分配利润进行调整。

5、经自查复核，公司 2021 年财务报表使用权资产项目和销售费用计算有误。
根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，应按照要求对财务报表使用权
资产和销售费用进行调整。

（二）差错更正调整情况

本公司对上述前期会计差错采用追溯重述法进行会计处理，并重述了 2022 年度财务报表的比较财务数据。
二、前期差错更正对 2021 年财务报表的影响

(1) 前期差错更正对合并……
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