公告日期：2024-07-18

北京宏天信业信息技术股份有限公司并华英证券有限责任公司:

现对由华英证券有限责任公司（以下简称“保荐机构”）保荐的北京宏天信业信息技术股份有限公司（以下简称“发行人”或“公司”）公开发行股票并在北交所上市的申请文件提出第二轮问询意见。

请发行人与保荐机构在 20 个工作日内对问询意见逐项
予以落实，通过审核系统上传问询意见回复文件全套电子版（含签字盖章扫描页）。若涉及对招股说明书的修改，请以楷体加粗说明。如不能按期回复的，请及时通过审核系统提交延期回复的申请。

经签字或签章的电子版材料与书面材料具有同等法律效力，在提交电子版材料之前，请审慎、严肃地检查报送材料，避免全套材料的错误、疏漏、不实。

本所收到回复文件后，将根据情况决定是否继续提出审核问询意见。如发现中介机构未能勤勉尽责开展工作，本所将对其行为纳入执业质量评价，并视情况采取相应的监管措施。

目 录

问题 1. 关于期后业绩下滑 ...... 3
问题 2. 未回函替代措施及访谈的有效性 ...... 4
问题 3. 收入确认是否准确、合规 ...... 5
问题 4. 充分说明技术服务采购的真实合理性 ...... 6
问题 5. 员工数量变化及薪酬合理性 ...... 9
问题 6. 募投项目实施必要性及风险 ...... 10

问题1.关于期后业绩下滑

根据申报材料及首轮问询回复，（1）报告期内（2021 年
至 2023 年）发行人营业收入分别为 17,203.33 万元、22,452.65万元、26,028.70万元，归母扣非净利润分别为2,630.59万元、3,750.86 万元、5,592.51 万元，均实现快速增长。（2）根据
审阅报告，2024 年 1-3 月，发行人实现营业收入 5,888.94 万
元，较上年同期下滑20.85%，归母扣非净利润1,084.95万元，较上年同期下滑 49.71%，经营活动产生的现金流量净额为162.46 万元，较上年同期减少 6,745.84 万元。（3）2023 年末，发行人存货余额由上期的 1,956.69 万元增长至 7,015.10万元，存货周转率由 6.72 下降至 3.45。

请发行人说明：（1）结合市场供求、主要项目执行是否存在异常、毛利率、费用率变化等情况，说明最近一期业绩大幅下滑的具体原因，与可比公司经营情况或行业发展趋势是否一致。（2）结合期后业务执行情况、订单获取及主要客户合作稳定性、1-6 月业绩实现情况、全年业绩预测情况，说明期后业绩下滑趋势能否得到扭转，相关不利因素是否得到消除，是否对发行人持续经营能力构成重大不利影响。（3）结合存货主要项目的执行情况、执行周期是否存在异常等情况，详细说明 2023 年末存货余额大幅增加、存货周转率大幅下降的具体原因及合理性，截至目前存货的结转比例及与同期对比情况，是否存在项目执行、验收放缓的情形及对后续业绩的影响，相关存货的减值计提是否充分。（4）各期存货
库龄 1 年以上的余额涉及的主要项目情况，包括项目名称、开工时间、已发生成本、完工进度等，说明长期未完工的原因及合理性，截至目前是否结转、验收，减值计提是否充分；报告期内是否存在负毛利的项目及涉及的销售金额，相关项目各期末的存货余额及减值计提情况、计提充分性。

请保荐机构、申报会计师对上述问题进行核查，发表明确意见，并说明：2021 年、2022 年中介机构对合同履约成本的真实性核查比例仅 44.91%、41.46%，且未进行项目现场查看，中介机构对存货核查比例较低、未执行现场查验程序等能否支撑其核查结论。

问题2.未回函替代措施及访谈的有效性

根据首轮问询回复，中介机构通过函证、访谈等方式对营业收入真实性进行核查，存在部分客户不配合中介机构回函、不配合对访谈文件用印等情形。

请保荐机构、申报会计师：（1）说明报告期内应收账款的函证情况及回函情况。（2）列表说明各期未回函客户的具体客户名称、销售收入及占比、应收账款余额及期后回款情况、具体替代措施。（3）列表说明访谈的具体过程，包括但不限于客户名称、访谈对象及任职情况和职务权限、地址身份确认情况、访谈方式、时间、访谈对象是否能够代表客户对发行人的销售情况进行确认；不允许在单位内拍照、不配合对访谈文件用印的客户名称、销售收入及占比情况，上述客户的访谈程序执行是否有效。（4）结合未回函客户访谈程
序的有效性等，进一步说明未回函客户的替代措施获取的核查证据是否充分，相关核查证据能否支撑核查结论。（5）说明上述客户不回函、不对访谈情况进行确认是否符合行业惯例。

请保荐机构、申报会……
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