公告日期：2024-04-25

证券代码：838241 证券简称：开信精工 主办券商：中泰证券
昆山开信精工机械股份有限公司前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记 载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个 别及连带法律责任。
一、更正概述

昆山开信精工机械股份有限公司（以下简称“公司”）于近期自查发现重 要前期差错事项，根据《企业会计准则第 28 号--会计政策、会计估计变更和 差错更正》《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》及《全国中 小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引第 5 号--财务信息更正》等相关规 定，对前期会计差错进行更正，并对公司 2021-2022 年度的财务数据进行追溯 调整。中汇会计师事务所（特殊普通合伙）对 2021-2022 年的会计差错更正进 行了鉴证，并出具了《关于昆山开信精工机械股份有限公司 2021 年度、2022 年度重要前期差错更正的鉴证报告》。

2024 年 4 月 24 日，公司召开了第三届董事会第七次会议、第三届监事会
第七次会议，上述会议审议通过了《关于公司前期会计差错更正的议案》，该 议案尚需提交公司 2023 年年度股东大会审议。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明

挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产生差错的原因为：

□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、 关联关
系、职务便利等影响财务报表

□员工舞弊

□虚构或隐瞒交易

□财务人员对会计准则的理解和应用能力不足

√比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策

□内控存在瑕疵

□财务人员失误

□内控存在重大缺陷

√会计判断存在差异

具体为：1.财务报表列报调整事项，按照《企业会计准则第 30 号—财务报表
列报》及相关案例解释：根据是否属于 6+9 的银行承兑汇票，对应收票据、
应收款项融资和其他流动负债重分类调整；根据销售合同中的质保金条款重
新梳理了合同资产和应收账款，对合同资产和应收账款重分类调整；重新梳
理了应交税费明细科目待转销项税额、销项税额并进行重分类调整；对成本
费用重分类调整。 2.根据新租赁准则追溯调整租赁车辆使用权资产和租赁负
债。3.按照《企业会计准则》权责发生制原则对工资薪金进行追溯调整。4.根
据往年销售额及售后维修费发生情况测算并计提售后服务费，相应调整销售
费用及预计负债，计提售后服务费。5.本年度发现开信公司存在账外收支情
况，部分工资及费用支出未入账，将相关成本费用及收益纳入开信公司核算。
6.其他事项：（1）对减值损失重新梳理并进行追溯调整。（2）对未赎回的理
财产品计提公允价值变动损益。（3）研发过程中产生的废料收入冲减研发费
用。（4）以前年度实施股权激励计划未足额计提股份支付。

综上，公司董事会决定更正。

公司董事会认为，本次前期会计差错更正符合有关法律、法规的相关规定， 更正后的财务信息能够客观公允反映公司财务状况和经营成果，为投资者提供 更可靠、准确的会计信息且符合企业会计准则相关规定，不会对公司财务报表 产生重大影响。此次差错更正程序合法合规，符合公司和全体股东的利益，不 存在损害中小股东利益的情况。

(二)挂牌公司更正事项影响
不存在导致挂牌公司不满足挂牌申请条件的风险。
不存在导致挂牌公司触发强制终止挂牌情形的风险。
触发强制终止挂牌的情形为：
□最近两个会计年度的财务报告均被注册会计师出具否定意见 或者无法表示意见的审计报告；
□最近三个会计年度经审计的期末净资产均为负值。
不存在导致挂牌公司不满足公开发行并上市条件的风险。
不存在对挂牌公司利润分配实施条件产生影响的情形。
不存在对挂牌公司业绩承诺实施条件产生影响的情形。
不存在对挂牌公司股权激励实施条件产生影响的情形。
不存在被调整至基础层的风险。
不存在因更正年度报告导致进层时不符合创新层进层条件的风险。
不存在因更正年度报告触发财务降层情形的风险。

进层时符合标准情况：

√最近两年净利润均不低于 1000 万元，最近两年加权平均净资产收益率平均不低于 6%，截至进层启动日的股本总额不少于 2000 万元。
(三)更正事项对挂牌公司财务状况、经营成果和现金流量的影响及更正后的财
务指标
√挂牌公司针对本次会计差错事项采用追溯重述法 对 2022 财务报表进行更正。更正事项对公司财务报表项目及主要财务指标的影响

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