公告日期：2024-04-30

南阳天一密封股份有限公司

2023年度专项审计报告

中名国成专审字【2024】第0327号

北京中名国成会计师事务所（特殊普通合伙）

北京中名国成会计师事务所（特殊普通合伙）
B E I J I N G Z H O N G M I N G G U O C H E N G C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S L L P
地址：北京市东城区建国门大街 18 号办三 916 单元邮编：100005

电话：(010)53396165

关于南阳天一密封股份有限公司

2023 年度财务报告非标准审计意见的专项说明

中名国成专审字（2024）第 0327 号
全国中小企业股份转让系统有限责任公司：

我们接受委托，对南阳天一密封股份有限公司（以下简称“天一密封”）2023
年度财务报表进行了审计，并于 2024 年 4 月 29 日出具了带有解释性说明的无保
留意见的审计报告（报告编号：中名国成审字[2024]1602 号）。根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》的要求，就相关事项说明如下：

一、非标准审计意见涉及的主要内容

如审计报告意见所述，我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二（2）
所述，天一密封 2023 年度发生净亏损 11,888,163.30 元，且于 2023 年 12 月 31
日，流动负债高于流动资产 33,211,730.69 元，期末货币资金 70,390.63 元远远低于短期借款及一年内到期的长期借款 38,602,303.94 元。如财务报表附注二（2）所述，这些事项或情况，表明存在可能导致对天一密封持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。

二、发表解释性说明的的无保留意见的理由和依据

根据《中国注册会计师审计准则第 1324 号——持续经营》第二十一条规定:“如果被审计单位具有良好的盈利记录并很容易获得外部资金支持，管理层可能无需详细分析就能对持续经营能力作出评估。在此情况下，注册会计师通常无需实施详细的审计程序，就可对管理层作出评估的适当性得出结论”。天一密封 2023 年期末累计未分配利润 39,246,635.13 元，未弥补亏损已达实收股本 63.40%；这些信息综合表明可能存在与持续经营相关的重大不确定性。天一密封在财务报表附注二、（2）对相关状况和改善措施进行了充分披露。我们认为，天一密封的持续经营

北京中名国成会计师事务所（特殊普通合伙）

能力仍存在重大不确定性，这一事项对财务报表使用者理解财务报表至关重要，因此我们对天一密封 2023 年度财务报表出具了带有“与持续经营相关的重大不确定性”段落的无保留意见审计报告。

据《中国注册会计师审计准则第 1503 号——在审计报告中增加强调事项段和其他事项段》第九条规定，如果认为有必要提醒财务报表使用者关注已在财务报表中列报，且根据职业判断认为对财务报表使用者理解财务报表至关重要的事项，在同时满足下列条件时，注册会计师应当在审计报告中增加强调事项段：（一）按照《中国注册会计师审计准则第 1502 号——在审计报告中发表非无保留意见》的规定，该事项不会导致注册会计师发表非无保留意见；（二）当《中国注册会计师审计准则第 1504 号——在审计报告中沟通关键审计事项》适用时，该事项未被确定为在审计报告中沟通的关键审计事项。

天一密封已就审计报告强调事项段所涉及事项在财务报表附注中作出了恰当列报。我们认为，强调事项段所涉及事项不会导致发表非无保留意见，同时未被确定为在审计报告中沟通的关键审计事项。但是考虑到上述事项的重要性，我们在审
计报告中增加强调事项段，提醒财务报表第 2 页 共 3 页使用者关注。强调事项
段并不影响发表的审计意见。

三、解释性说明涉及事项对报告期财务状况和经营成果的影响

上述带有持续经营重大不确定性的无保留意见和强调事项涉及事项不会对天
一密封 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况和 2023 年度的合并及母公司
经营成果及合并及母公司现金流量造成具体金额的影响。

四、带有解……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。