公告日期：2020-04-30

公告编号：2020-029

证券代码：838832 证券简称：元亨利 主办券商：爱建证券

元亨利珠宝股份有限公司

董事会关于公司 2019 年度财务报表被出具无法表示
意见审计报告的专项说明公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）接受了元亨利珠宝股份有限公司（以下简称“公司”）委托，根据中国注册会计师审计准则
审计了公司 2019 年 12 月 31 日合并及母公司资产负债表和 2019 年
度合并及母公司利润表、股东权益表和现金流量表以及财务报表附注，
并于 2020 年 4 月 28 日出具了天职业字[2020]23440 号无法表示意见
审计报告。董事会对上述非标准审计意见的说明如下：
一、导致无法表示意见的事项的基本情况

公司聘请天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司 2019
年度财务报告的审计机构。天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）对公司 2019年度财务报表进行审计并出具了无法表示意见审计报告。导致无法表示意见的事项如下：

1、元亨利面临较多因对外担保引致的诉讼等事项，涉及金额24,064.33 万元，该事项对元亨利的持续经营能力产生了重大影响，报告期末元亨利的主要银行账户已被查封，存在大量逾期未偿还债务，可供经营活动支出的货币资金严重短缺，且很可能无法在正常的经营

公告编号：2020-029

过程中变现资产、清偿债务，生产经营大幅萎缩，经营环境及财务状况持续严重恶化，元亨利的持续经营能力存在重大不确定性。元亨利虽已对改善持续经营能力拟定了相关措施，但仍未能就与改善持续经营能力相关的未来应对计划提供充分、适当的证据。因此，我们无法判断元亨利运用持续经营假设编制 2019 年度财务报表是否适当。
2、元亨利 2019 年 12 月 31 日的存货余额为 22,044.76 万元，占
资产总额的 97.44%。其中 9,664.00 万元存货抵押至贷款机构或供应商，元亨利虽已提供抵押认定清单及法院判决资料，但元亨利无法提供函证地址、联系人电话等信息，就该部分存货在期末时点状态无法提供充分、适当的证据，我们也无法实施其他有效审计程序，以获取充分、适当的审计证据。

3、元亨利 2017 年 2 月 19 日至 2018 年 2 月 18 日借款 500.00 万
元，年利率 7.65%；2017 年 3 月 11 日至 2018 年 3 月 10 日借款 442.00
万元，年利率7.65%；2017年4月21日至2018年4月20日借款490.00
万元，年利率 7.65%；2017 年 6 月 13 日至 2018 年 6 月 12 日借款
1,000.00 万元，年利率 7.00%；截至 2019 年 12 月 31 日上述借款均
已逾期未归还，但元亨利未按照贷款合同约定利率加收 50%作为罚息计提应付利息因涉及法律纠纷及管理混乱等原因，元亨利无法提供真实的往来客商地址、联系人、合同等资料，我们无法获取充分、适当的审计证据判断应付利息的完整性和对财务报表的影响。

4、元亨利 2016 年 9 月 7 日至 2017 年 9 月 6 日租赁黄金 100 公
斤，租赁年费率 3.2%；2017 年 4 月 13 日至 2018 年 4 月 5 日租赁黄
金 34 公斤，租赁年费率 3.2%；2017 年 3 月 30 日至 2018 年 3 月 27
日租赁黄金 43 公斤，租赁年费率 3.2%；截至 2019 年 12 月 31 日上

公告编号：2020-029

述租赁黄金均已逾期未归还；且未按照与中国工商银行郑州未来支行签订的黄金租赁合同约定，对逾期本金按照 3.2%租赁费率加 50%计提违约金，针对该事项元亨利无法提供充分、适当证据，因无法实施函证程序，也无法实施其他替代程序，我们无法判断逾期租赁黄金本金金额、应付违约金的完整性和对财务报表的影响。

5、元亨利 2019 年末应收账款账面余额 16,269.33 元、预付款项
账面余额 927,918.66 元、其他应收款账面余额 4,423,604.04 元、应
付 账……
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