公告日期：2024-04-30

山东华鹏精机股份有限公司

前期会计差错更正的专项说明

北京大华核字 [2024] 001100058 号

北 京 大 华 国 际 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

BeijingDaHuaInternationalCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）

山东华鹏精机股份有限公司

前期重大会计差错更正的专项说明

（截止 2022 年 12 月 31 日）

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一、 前期重大会计差错更正的专项说明 1-3

北京大华国际会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市西城区阜成门外大街 31 号五层 519A [100071]
电话：86 (10) 6827 8880 传真：86 (10) 6823 8100
前 期 差 错 更 正 的 专 项 说 明

北京大华核字[2024]001100058 号
山东华鹏精机股份有限公司全体股东：

我们已审计了山东华鹏精机股份有限公司（以下简称华鹏精机）2023 年度财务报表。根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》和全国中小企业股份转让系统有限责任公司的相关规定，就华鹏精机前期重大差错更正的情况出具本专项说明。

如实编制和对外披露前期重大差错更正的情况，并确保其真实性、合法性及完整性是华鹏精机的责任。除了对华鹏精机实施 2023 年度财务报表审计中所执行的与前期重大差错更正有关的审计程序外，我们未对本专项说明所述内容执行额外的审计程序。为了更好地理解华鹏精机 2023 年度前期重大差错更正的情况，本专项说明所述内容应当与已审财务报表一并阅读。

现将华鹏精机 2023 年度发生的前期重大差错更正事项说明如下：

一、前期差错更正的原因和内容

1、对产品售后服务费进行了估计并计提，补记预计负债科目

2、对存货跌价准备计提和转销进行重新确认，调整资产减值准备、存货和
营业成本科目

3、重新计算上述调整相关的递延所得税，调整递延所得税资产和所得税费
用科目

4、对 2022 年度当期所得税重新计算，调整所得税用和应交税费科目

5、合并抵消盈余公积和未分配利润科目重分类调整

二、对比较期间财务状况和经营成果的影响

北京大华核字[2024]001100058 号专项说明

1.上述重要前期差错更正事项对 2022 年度合并财务报表项目的累计影响

受影响的报表项目 更正前 更正金额 更正后

存货 64,078,986.42 -148,444.98 63,930,541.44

递延所得税资产 5,793,269.22 83,590.52 5,876,859.74

应交税费 7,553,865.00 149,607.94 7,703,472.94

预计负债 408,825.07 408,825.07

盈余公积 6,598,077.11 -109,052.01 6,489,025.10

未分配利润 ……
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