公告日期：2024-05-15

证券代码：838893 证券简称：绿洲源 主办券商：万联证券

江西绿洲源木业股份有限公司

关于公司收到税务行政处罚事项告知书的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记 载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担 个别及连带法律责任。
一、 基本情况

相关文书的全称：国家税务总局吉安市税务局第三稽查局税 务行政处罚事项告知书

收到日期：2024 年 5 月 14 日

生效日期：2024 年 5 月 8 日

作出主体：其他（国家税务总局吉安市税务局第三稽查局）
措施类别：行政处罚（罚款）

涉嫌违法违规主体及任职情况：

姓名/名称 类别 具体任职/关联关系

江西绿洲源木业 挂牌公司或其子公 挂牌公司

股份有限公司 司

涉嫌违法违规的事项类别：

1、违反《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令
第八十九号）第五、六条及附件印花税税目税率表之规定；

2、违反《财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇
土地使用税等政策的通知》(财税[2010]121 号)第三条之规定；

3、违反《中华人民共和国房产税暂行条例》(国发[1986]90 号
发布，中华人民共和国国务院令〔2011〕第 588 号修订)（国发 [1986]90 号发布，中华人民共和国国务院令〔2011〕第 588 号修 订）第二条、第三条、第四条及《江西省房产税施行细则》（赣府 发[1987]7 号公布，江西省人民政府令第 74 号第一次修正，江西
省人民政府令第 219 号第二次修正,江西省人民政府令第 239 号第
三次修正）之规定；

4、违反《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民 共和国国务院令第 512 号）第三十一条、四十三条之规定。
二、 主要内容
(一)涉嫌违法违规事实：

1、公司 2023 年 1-12 月期间，买卖合同印花税计税金额合计
179116079.02 元。合计应交印花税税金 53734.82 元。其中，前三 季度已交印花税税金 49437.48 元，第四季度还有部分买卖合同 印花税计税金额共计 14324466.67 元未申报缴纳印花税。2023 年 第四季度应补缴印花税税金 4297.34 元。

2、（1）公司厂址的土地价款未作为计算房产税的计税依据， 未申报缴纳房产税。公司所在地土地面积 62563.36 平方米，总建 筑面积为 12906.10 平方米，容积率为:12906.10/62563.36=0.21。
公 司 应 计 入 房 产 税 计 税 依 据 的 土 地 价 款
为:12906.10*2/62563.36*1883160=776948.40 元；（2）生产车间中机修车间、厕所、水塔因闲置未使用，未缴纳房产税。机修车间原
值 90356 元，厕所原值 6334 元，水塔原值 154359 元，共计应计入
房产税计税依据原值 251049 元。

2021 年-2023 年共计应补缴房产税 8635.18*3=25905.54 元。
3、2021 年，公司自行申报的 2021 年企业所得税应纳税所得
额为 0 元可结转以后年度亏损额为 19135077.86 元。存在以下调整事项:(1)公司将研发部的业务招待费 10707 元单独列支，在企业所得税税前全额扣除，未并入企业业务招待费计算 60%按比例扣
除 ， 应 对 2021 年 企 业 所 得 税 应 纳 税 所 得 额 调 增
10707*40%=4282.80 元；(2)公司 2021 年应补缴的房产税 8635.18元，纳税调减 8635.18 元调整后，公司 2021 年企业所得税应纳税所得额为 0 元，2021 年度企业所得税可结转以后年度亏损额为19139430.24 元。

2022 年公司自行申报的 2022 年企业所得税应纳税所得额为 0
元，可结转以后年度亏损额为 8722660.48 元。存在以下调整事项：(1)2021 年度企业期末可弥补以后年度亏损额增加 4352.38 元，故调整后 2022 年度企业期末可弥补以后年度亏损额为 8727012.86元；(2)查补公司 2022 年应补缴的房产税 8635.18 元，上述税费可以税前扣除，应作纳税调减 8635.18 元调整后，公司 2022 年企业所得税应纳税所得额为 0 元，2022 年度企业所得税可结转以后年度亏损额为 8735648.04 元。
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