公告日期：2023-04-26

证券代码：839031 证券简称：华成电力 主办券商：东兴证券
珠海华成电力设计院股份有限公司前期会计差错更正公

告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述

大信会计师事务所检查发现公司以前年度会计处理存在会计差错，根据《企业会计准则—会计政策、会计估计变更和差错更正》的要求，对公司前期会计差错进行了更正，并对公司 2021 年度财务报表进行了追溯调整。

（1）丽水项目变更导致的前期差错

2021 年 9 月珠海华成电力设计院股份有限公司（以下简称 “华成电力”）
成为“丽水正好电力实业集团有限公司（以下简称“丽水集团”）2021-2022 年光伏项目-----光伏项目设计、施工总承包项目”（以下简称“丽水项目”）的合格供应商，以联合体形式中标，主要牵头方为华成电力。丽水项目前期主要工作为勘察设计，经过与遂昌县明盛电业有限责任公司（丽水集团子公司，以下简称“遂昌电业”）的洽谈，公司开展项目的可行性研究工作，编制项目的可行性研究报告，并根据项目特点，完成建筑物荷载校核及加固方案和项目用地地形图测
绘、工程勘察等工作。截止至 2021 年 12 月 31 日，公司共完成 470 个项目的踏
勘，出具 140 份项目建议书及部分设计图，并取得经遂昌电业确认的《收入确认单》以及《设计成果验收单》，公司根据《收入确认单》以及《设计成果验收单》确认收入。

2022 年度，由于关注到该应收账款未回款，公司及年审会计师就丽水项目前往遂昌电业实地勘察及走访。通过走访遂昌电业，遂昌电业对以下事项进行确实：①华成电力于 2021 年已完成项目踏勘、可行性研究等前期工作；②2021 年因华成电力完成前期工作，遂昌电业与华成电力确认了《收入确认单》、《设计成
果验收单》以及年报期间邮寄给年审会计师的函证，遂昌电业对上述三个文件真实性及事项进行了确认；③上述三个文件遂昌电业虽然确认，但由于双方未签订正式合同，华成电力即使完成前期工作也不能作为结算的依据，华成电力无向遂昌电业主张收款的权利。

基于上述情况，公司管理层判断丽水项目前期勘察工作的款项不具备可收回性，根据《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，需满足“企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回”的条件才能确认收入，因此公司进行前期会计差错更正。

综上，公司 2021 年调减应收账款 9,700,000.00 元，调减递延所得税资产
45,000.00 元，调减应交税费 2,038,867.92 元，调减盈余公积 770,613.21 元，
调减营业收入 9,433,962.26 元，调减税金及附加 67,924.52 元，调增信用减值损失（损失以“－”号填列）300,000.00 元，调减所得税费用 1,359,905.66 元。
（2）收入计算错误导致的前期差错

公司勘察设计收入的确认依据是经双方签署的合同、经审批后的概预算书、供电局提供的批复文件、《设计成果验收单》、《审定表》等资料，收入确认时点为批复下达时点或竣工图对外移交单签立的时点。虽公司未更改过收入确认的依据及确认时点，但是年审会计师通过重新计算发现，收入确认金额与收入确认的依据不匹配，公司未严格按照合同条款的约定比例或金额确认收入，因此公司进行前期会计差错更正。

综上，公司 2020 年度调减应收账款 3,387,518.69 元，调减递延所得税资产
22,134.74 元，调减应交税费 720,756.86 元，调减减盈余公积 268,889.67 元，
调减未分配利润 2,420,006.91 元，调减营业收入 3,334,984.58 元，调减税金及附加 24,011.88 元，调增信用减值损失（损失以“－”号填列）147,564.96 元，
调减所得税费用 474,511.17 元。2021 年度调增应收账款 24,266.72 元，调增递
延所得税资产 613.70 元，调增应交税费 5,323.42 元，调增盈余公积 1,955.70
元，调增未分配利润 17,601.30 元，调增营业收入 27,275.29 元，调增税金及附加 129.92 元，调减信用减值损失（损失以“－”号填列）4,091.29 元，调增所得税费用 3,497.08 元。

二、表决和审议情况

（一）董事会审议情况

公司于 2023 年 4 月 26 日召开第三届董事会第五次会议，审议通过了《关于
公司前期会计差错更正的议案》，应出席会议 5 人，实际……
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