公告日期：2024-08-26

证券代码：872726 证券简称：中机试验 主办券商：东北证券
中机试验装备股份有限公司前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述

为了更加客观公允地反映中机试验装备股份有限公司（以下简称公司）各财务报告期的实际经营成果和财务状况，根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引第 5 号——财务信息更正》的相关规定，对相关会计差错事项进行更正，涉及 2023 年半年度财务报表及附注。

2024 年 8 月 22 日，公司召开第二届董事会第十七次会议，审议通过《关于
更正 2023 年半年度财务报表和附注》，表决结果：同意 9 票；反对 0 票；弃权 0
票。公司现任独立董事王旭、宋彦彦、张晓阳对本项议案发表了同意的独立意见。
2024 年 8 月 22 日，公司召开第二届监事会第六次会议，审议通过《关于更
正 2023 年半年度财务报表和附注》，表决结果：同意 3 票；反对 0 票；弃权 0
票。本次差错更正事项尚需提交股东大会批准。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明

挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产生差错的原因为：

□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、 关联关
系、职务便利等影响财务报表

□员工舞弊
□虚构或隐瞒交易
□财务人员对会计准则的理解和应用能力不足
□比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策
□内控存在瑕疵
□财务人员失误
□内控存在重大缺陷
√会计判断存在差异

具体为：因会计政策变更及审慎核查之前披露的财务数据，公司对 2023
年半年度财务报表及附注进行了更正，详情如下：

1、调整跨期收入成本，该事项影响财务报表项目：调减应收账款3,310,430.45 元，调减存货 213,239.46 元，调增合同负债 7,644,743.66元，调增应交税费 64,407.42 元，调减年初未分配利润 11,985,291.10 元，调增营业收入 965,709.57 元，调增营业成本 974,786.70 元，调增应付账款761,547.24 元；

2、将不满足按照总额法确认收入的代理业务调整为净额法，该事项影响财务报表项目：调减管理费用 289,637.69 元，调减营业成本 432,723.44元，调减营业收入 722,361.13 元；

3、将成本费用调整至正确的期间并按照受益对象重新进行归集和分配，该事项影响财务报表项目：调增存货 14,769,336.75 元，调减管理费用2,546,027.27 元，调增无形资产 1,504,364.76 元，调增期初未分配利润13,132,843.83 元，调增其他应收款 35,401.83 元，调减使用权资产113,365.71 元，调增税金及附加 44,687.70 元，调减销售费用 1,684,124.16元，调增研发费用 570,654.97 元，调减应付账款 3,568,847.41 元；调增应付职工薪酬 475,841.37 元，调增应交税费 44,687.70 元，调减营业成本710,478.13 元，调增营业外支出 32,064.54 元，调减预付账款 2,412,195.20元，调减预计负债 1,698,703.65 元，调增专项储备 1,104,498.24 元；

4、根据存货跌价准备计提政策计提跌价准备，该事项影响财务报表项目：调减存货 820,223.99 元，调减年初未分配利润 859,117.71 元，调增资
产减值损失 230,899.21 元，调减营业成本 269,792.93 元；

5、调整应收款项坏账准备，该调整事项影响财务报表项目：调减合同资产 1,106,265.15 元，调减期初未分配利润 3,396,646.99 元，调减其他非流动资产 320,458.55 元，调减其他应收款 482,757.00 元，调增信用减值损失292,787.52元，调减应收票据707,589.84元，调减应收账款1,202,136.45元，调增资产减值损失 129,772.48 元；

6、根据新金融工具准则的要求，对于已背书未到期的非 6+9 银行承兑
汇票和商业承兑汇票不予终止确认，同时资产负债表日，调整非 6+9 银行承兑汇票和商业承兑汇票的列报，该调整事项影响财务报表项目：调……
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