公告日期：2024-04-29

郑州华英包装股份有限公司

前期重大会计差错更正的专项说明

大华核字[2024]0011005441 号

大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）

郑州华英包装股份有限公司

前期重大会计差错更正的专项说明

（截止 2023 年 12 月 31 日）

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一、 前期重大会计差错更正的专项说明 1-12

大华会计师事务所（特殊普通合伙）
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电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
www.dahua-cpa.com
前 期 重 大 差 错 更 正 的 专 项 说 明

大华核字[2024]0011005441 号
郑州华英包装股份有限公司全体股东：

我们业已审计了郑州华英包装股份有限公司（以下简称华英包装）2023 年度财务报表。根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》和全国中小企业股份转让系统的相关规定，就华英包装前期重大差错更正的情况出具本专项说明。

如实编制和对外披露前期重大差错更正的情况，并确保其真实性、合法性及完整性是华英包装的责任。除了对华英包装实施 2023年度财务报表审计中所执行的与前期重大差错更正有关的审计程序外，我们未对本专项说明所述内容执行额外的审计程序。为了更好地理解华英包装 2023 年度前期重大差错更正的情况，本专项说明所述内容应当与已审财务报表一并阅读。

现将华英包装 2023 年度发生的前期重大差错更正事项说明如下：

一、前期重大差错更正的原因

1、公司进一步梳理和检查下游客户的销售合同、物流签收底单等收入确认时点支撑性资料，结合对期初的发出商品的分析，进一步检查了营业收入确认时点的准确性、营业收入确认依据完整性和有效性。根据获取到的详细资料，对跨期的营业收入和营业成本进行了差错更正及追溯调整，涉及应收账款、存货、应交税费、营业收入、营业成本、营业税金及附加和所得税费用等报表项目。

2、公司重新梳理历年的研发项目，关注到研发费用中归集的材料成本与营业成本归集的材料成本出现混淆，影响研发费用、营业成本、管理费用、所得税费用等报表项目。

3、公司对应收账款保理业务是否能够终止确认事项判断存在偏差，影响应收票据、应收账款、短期借款、其他流动负债、信用减值损失等报表科目。

4、公司在编制合并财务报表时，未充分考虑关联方交易、关联方往来以及关联方票据背书对合并财务报表的影响，合并财务报表抵消金额计算错误。影响应收票据、其他应收款、其他应付款、其他流动负债、资产处置收益、营业收入、营业成本、信用减值损失等报表项目。

5、公司在确认租赁业务使用权资产、租赁负债时，对折现率、付款周期、租赁期间选择错误，导致使用权资产、租赁负债的初始确认金额和后续计量错误，影响使用权资产、递延所得税资产、租赁负债、一年内到期的非流动负债、递延所得税负债、营业成本、销售费用、财务费用等报表项目。

6、公司在确认售后回租业务时核算方法错误，导致售后回租资 产价值计量错误，影响固定资产、营业成本、管理费用、资产处置收 益等报表科目。

7、公司进一步梳理历史成本费用归集，发现存在未按权责发生 制确认的成本费用，影响应收账款、其他应收款、应付账款、应付职 工薪酬、应交税费、其他应付款、长期借款、递延收益、营业收……
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