公告日期：2023-11-08

关于西安诺博尔稀贵金属材料股份有限公司

公开发行股票并在北交所上市申请文件

的审核问询函的回复

目 录

一、业务与技术...... 1

问题 3.主要客户、供应商重合背景下相关购销业务真实性 ......1
二、公司治理与独立性......95

问题 6.公司治理规范性及财务内控有效性 ......95
三、财务会计信息和管理层分析...... 138

问题 7.研发支出归集及资本化核算合规性 ......138

问题 8.残料、废料相关核算的真实准确性及合规性 ......163

问题 9.2022 年业绩大幅增长的真实性及稳定性......164

问题 10.毛利率上升并逐步高于同行业可比公司的合理性 ......242

问题 11.其他财务问题 ......277
希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）
Xigema Cpas(Special General Partnership)

关于西安诺博尔稀贵金属材料股份有限公司

公开发行股票并在北交所上市

申请文件的审核问询函的回复

北京证券交易所：

根据贵所于 2023 年 9 月 28 日出具的《关于西安诺博尔稀贵金属材料股份有限公司
公开发行股票并在北交所上市申请文件的审核问询函》（以下简称“《问询函》”）已收悉，根据问询函要求，希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“我们”或“申报会计师”）已对西安诺博尔稀贵金属材料股份有限公司（以下简称“公司”或“西诺稀贵”或“发行人”）反馈意见中提出的问题进行了审慎核查，现将核查情况报告如下：

除另有说明外，本回复报告中的简称或名词与《西安诺博尔稀贵金属材料股份有限公司招股说明书（申报稿）》（以下简称“《招股说明书》”）中的释义具有相同含义。
在本《问询函》回复中，若合计数与各分项数值相加之和在尾数上存在差异，均系计算中四舍五入造成。

一、业务与技术

问题 3.主要客户、供应商重合背景下相关购销业务真实性

根据申请文件：（1）报告期内发行人存在主要客户、主要供应商重合的情况，主要涉及西北院及其下属公司、中核集团下属公司。（2）发行人销售方式主要为一单一签，产品一般是按照原料价格加上加工费的模式定价。（3）发行人主要采取“以销定产定采”的采购模式，其中黄金主要在上海黄金交易所会员单位进行采购，价格一般以公示价格作为参考；银、铂、钯从公司合格供方名录中选取供应商进行采购；钽、铌等稀有难熔金属原材料需根据公司订单对产品性能的要求，由公司向合格供方名录
中的上游供应商提出需求并询价后，以“货比三家，质优价廉”的原则选取供应商进行采购，但发行人未披露采购价格与市场公开价格的比较情况。（4）2020 年发行人向江苏双缘永惠商贸有限公司（2020 年成立、2023 年注销）累计销售 1686 万元，向徐州万泽贵金属贸易有限公司累计销售 1766 万元；2022 年发行人向上海史邵金属材料有限公司采购海绵钯 846.02 万元。

（1）原材料采购价格公允性及主要供应商变动原因。根据公开信息，2023 年以来
国内金价持续攀高。请发行人：①说明报告期内按月统计金锭、银锭、铂锭、海绵钯等原材料采购单价与公开市场价格的比较情况及差异率，分析主要原材料采购价格与公开市场价格或大宗商品交易价格变动不一致的原因，并对原材料价格波动对公司财务数据的影响予以敏感性分析及风险揭示。②说明报告期内发行人与金锭、银锭、铂锭、海绵钯等原材料主要供应商的重要合同条款、定价基准、价格协调机制及结算政策、结算方式等。③说明向金锭、银锭、铂锭、海绵钯等原材料主要供应商的采购情况，不同供应商同类原材料采购价格是否存在显著差异，说明向贸易商采购原材料的原因。④结合订单需求、产品结构变化等，详细说明 2022 年诚通贵金属有限公司采购量增长较快的原因及合理性，向派瑞科技采购量报告期内变化的原因及合理性，说明与 2023 年 1-6 月前五大新增三家供应商（贵研金属、陕西金控黄金、九江有色）的合作历史、相关产品的采购模式、最近一期增长较快的原因及合理性。⑤结合陕西金控黄金主营业务范围、业务模式，说明其原为客户但最近一期成为客户及供应商的原因、相关交易的合理性，并完整披露客户供应商重合情况及原因。⑥说明报告期内向同行业公司或其关联方如有研工程技术研究院有限公司、稀美资源（贵州）科技有限公司采购的合理性。

（2）与主要客户合作稳定性及替代风险。根据申请文件及公开信息：1）报告期内发行人客户群体以核电、航天、航空、军工……
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