公告日期：2024-12-24

目 录

一、审计报告...... 第 1—6 页
二、财务报表...... 第 7—14 页

（一）合并资产负债表...... 第 7 页

（二）母公司资产负债表...... 第 8 页

（三）合并利润表...... 第 9 页

（四）母公司利润表......第 10 页

（五）合并现金流量表......第 11 页

（六）母公司现金流量表......第 12 页

（七）合并所有者权益变动表......第 13 页

（八）母公司所有者权益变动表......第 14 页
三、财务报表附注...... 第 15—80 页
四、附件......第 81—84 页

（一）本所执业证书复印件 ......第 81 页

（二）本所营业执照复印件 ......第 82 页

（三）注册会计师证书复印件 ......第 83-84 页

审 计 报 告

天健审〔2024〕10799 号

浙江正导技术股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了浙江正导技术股份有限公司（以下简称正导技术公司）财务报表，
包括 2024 年 6 月 30 日的合并及母公司资产负债表，2024 年 1-6 月的合并及母
公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了正导技术公司 2024 年 6 月 30 日的合并及母公司财务状况，以及 2024
年 1-6 月的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于正导技术公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十三）和五（二）1。

正导技术公司主要从事数据电缆、精密导体、控制电缆和通信电缆等产品的制造和销售业务。2024 年 1-6 月，正导技术公司财务报表所示营业收入项目金额为人民币 588,088,045.12 元。正导技术公司销售商品属于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

由于营业收入是正导技术公司关键业绩指标之一，可能存在正导技术公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 对营业收入及毛利率按月度、产品等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4) 对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，如销售合同或订单、销售交货单、签收单据、对账单和销售发票等。对于外销收入，获取电子口岸信息与账面记录核对，并以抽样方式检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单和货运提单等；

(5) 结合应收账款审计，选择主要客户函证其销售收入及应收账款余额；
(6) 向主要客户执行实地走访或视频访谈询问程序，了解双方签订合同的主要条款、产品销售及结算情况，并确认交易事项及销售金额等；

(7) 以抽样方式检查销售收款的银行进账单据，核对收款单位、金额、日期与收款凭证是否一致；

(8) 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否
在恰当期间确认；

(9) 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(10) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二) 应收账款减值

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（十一）和五（一）3。

截至 20……
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