公告日期:2023-06-14
目 录
一、审计报告...... 第 1—4 页
二、财务报表...... 第 5—10 页
(一)合并及母公司资产负债表...... 第 5—6 页
(二)合并及母公司利润表...... 第 7 页
(三)合并及母公司现金流量表...... 第 8 页
(四)合并及母公司所有者权益变动表...... 第 9—10 页
三、财务报表附注...... 第 11—71 页
四、附件...... 第 72—76 页
审 计 报 告
天健审〔2023〕 6803 号
北京北琪医疗科技股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了北京北琪医疗科技股份有限公司(以下简称北琪医疗公司)财务
报表,包括 2021 年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,
2021 年度、2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,
公允反映了北琪医疗公司 2021 年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日的合并及母公
司财务状况,以及 2021 年度、2022 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于北琪医疗公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对 2021 年度、2022 年度财务报表
审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意
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见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
收入确认
相关会计年度:2021 年度、2022 年度
(一) 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十六)及附注五(二)1 所述。
北琪医疗公司的营业收入主要来自疼痛治疗设备及配套耗材等产品,2021年度、2022 年度营业收入分别为 85,092,506.88 元、97,696,346.94 元。
由于营业收入是北琪医疗公司关键业绩指标之一,可能存在北琪医疗公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此,我们将收入确认确定为关键审计事项。
(二) 审计应对
针对收入确认,我们实施的审计程序主要包括:
1. 了解与收入确认相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;
2. 检查销售合同,了解主要合同条款或条件,评价收入确认方法是否适当;
3. 对营业收入及毛利率实施分析程序,识别是否存在重大或异常波动,并分析波动原因;
4. 对于内销收入,以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件,包括销售合同、销售发票、发运单、签收单等;对于出口收入,获取免抵退税申报表并与账面记录核对,并以抽样方式检查销售合同、出口报关单等支持性文件;
5. 结合应收账款函证,以抽样方式向主要客户函证本期销售额;
6. 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试,评价营业收入是否在恰当期间确认;
7. 对重要客户进行实地走访;
8. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
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管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估北琪医疗公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
北琪医疗公司治理层(以下简称治理层)负责监督北琪医疗公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错……
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