公告日期：2023-08-11

目 录

一、审计报告...... 第 1—4 页
二、财务报表...... 第 5—10 页

（一）合并及母公司资产负债表...... 第 5—6 页

（二）合并及母公司利润表...... 第 7 页

（三）合并及母公司现金流量表...... 第 8 页

（四）合并及母公司所有者权益变动表...... 第 9—10 页

三、财务报表附注...... 第 11—71 页
四、附件...... 第 72—76 页

审 计 报 告

天健审〔2023〕 6803 号

北京北琪医疗科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了北京北琪医疗科技股份有限公司（以下简称北琪医疗公司）财务
报表，包括 2021 年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，
2021 年度、2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了北琪医疗公司 2021 年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日的合并及母公
司财务状况，以及 2021 年度、2022 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于北琪医疗公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2021 年度、2022 年度财务报表
审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意
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见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

收入确认

相关会计年度：2021 年度、2022 年度

(一) 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十六)及附注五(二)1 所述。

北琪医疗公司的营业收入主要来自疼痛治疗设备及配套耗材等产品，2021年度、2022 年度营业收入分别为 85,092,506.88 元、97,696,346.94 元。

由于营业收入是北琪医疗公司关键业绩指标之一，可能存在北琪医疗公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

(二) 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

2. 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
3. 对营业收入及毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并分析波动原因；

4. 对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、发运单、签收单等；对于出口收入，获取免抵退税申报表并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单等支持性文件；

5. 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；

6. 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；

7. 对重要客户进行实地走访；

8. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、管理层和治理层对财务报表的责任

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管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估北琪医疗公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

北琪医疗公司治理层（以下简称治理层）负责监督北琪医疗公司的财务报告过程。

五、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错……
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