公告日期：2024-07-10

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问询函专项说明

天健函〔2024〕816 号

全国中小企业股份转让系统有限责任公司：

由北京北琪医疗科技股份有限公司（以下简称北琪医疗公司或公司）转来的《关于对北京北琪医疗科技股份有限公司的年报问询函》（公司一部年报问询函[2024]第 102 号，以下简称问询函）奉悉。我们已对问询函中需要我们说明的财务事项进行了审慎核查，现汇报说明如下。

一、关于业务模式及业绩真实性

你公司主营业务为疼痛治疗领域设备及相关耗材的研发、生产和销售，主要产品包括射频控温热凝器、射频热凝电极等，并代理销售境外产品射频热凝套管针等疼痛治疗领域耗材、设备。你公司报告期实现营业收入 130,713,662.11 元，较上期增加 33.80%，实现毛利率 76.79%，与上期基本持平。其中，你公司疼痛类治疗设备报告期销售收入 56,825,814.88 元，增幅 28.07%，毛利率 82.22%，配套耗材销售收入 72,947,322.97 元，增幅 38.65%，毛利率 72.68%。你公司产品销售以经销模式为主，少量为直销模式。在经销模式下，你公司主要采取“买断式，先款后货”方式，通过覆盖全国的经销商网络将产品销售到终端医疗机构。你公司不存在针对经销商的返利制度。

公开转让说明书显示，你公司为英诺曼德（Inomed Medizintechnik GmbH）射频热凝套管针的国内总代理，且公司自有射频控温热凝器和射频热凝电极产品需与所代理的射频热凝套管针配合使用。英诺曼德为你公司报告期第一大供应商，采购金额 21,989,463.14 元，占报告期采购总额的 66.27%，你公司以“先款后货”方式向其进行采购。此外，你公司披露，公司存在主要供应商与主要客户重合的情况，系公司向英诺曼德采购套管针并向其销售射频控温热凝器产品所致。

你公司报告期末固定资产账面原值 2,777,397.27 元，其中通用设备、专用设备原值合计 2,151,314.70 元。你公司主要生产经营场所系租赁所得，且所租赁房产及有关土地因历史原因在报告期尚未取得相关权属证书。

请年审会计师：（1）说明对经销模式下业务真实性及终端销售实现情况执行的审计程序及获取的审计证据，并对公司收入真实性发表明确意见；（2）说明对公司与英诺曼德有关购销业务执行的审计程序及获取的审计证据，并对交易真实性、公允性、是否为独立购销业务发表明确意见。（问询函第 1 条）

(一) 说明对经销模式下业务真实性及终端销售实现情况执行的审计程序及获取的审计证据，并对公司收入真实性发表明确意见

针对公司经销模式下业务真实性及终端销售实现情况，我们实施了如下核查程序：

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

2. 对公司各类产品的收入及毛利情况实施分析程序，查询报告期内同行业可比公司会计政策、收入和毛利率数据，并与公司情况进行对比分析，判断公司会计政策是否合适，收入、毛利率数据是否存在异常；

3. 对主要客户就收入金额及往来账项进行函证，对于未回函的客户，实施替代测试程序，检查销售订单、出库单、发货单、快递签收信息、销售发票及银行回单等凭据；

2022-2023 年度发函及回函情况如下：

单位：万元

项 目 2023 年度 2022 年度

营业收入 13,071.37 9,769.63

客户函证金额 10,644.70 7,115.27

发函比例（%） 81.44 72.83

回函可确认金额 10,483.67 6,739.79

回函可确认金额占营业收入的比例（%） 80.20 6……
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