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公告日期:2024-07-25
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苏州爱得科技发展股份有限公司并德邦证券股份有限公司:
现对由德邦证券股份有限公司(以下简称“保荐机构” )
保荐的苏州爱得科技发展股份有限公司(以下简称“发行人”
或“公司” )公开发行股票并在北交所上市的申请文件提出
问询意见。
请发行人与保荐机构在 20 个工作日内对问询意见逐项
予以落实,通过审核系统上传问询意见回复文件全套电子版
(含签字盖章扫描页)。若涉及对招股说明书的修改,请以
楷体加粗说明。如不能按期回复的,请及时通过审核系统提
交延期回复的申请。
经签字或签章的电子版材料与书面材料具有同等法律
效力,在提交电子版材料之前,请审慎、严肃地检查报送材
料,避免全套材料的错误、疏漏、不实。本所收到回复文件
后,将根据情况决定是否继续提出审核问询意见。如发现中
介机构未能勤勉尽责开展工作,本所将对其行为纳入执业质
量评价,并视情况采取相应的监管措施。提 2
示
以下问题涉及重大事项提示及风险揭示: 问题 1.行业政策对发行人经营业
绩的影响,问题 5.毛利率波动的合理性及营业成本核算的准确性,问题 10.募
投项目必要性及合理性。
目 录
一、业务与技术......................................................3
问题 1.行业政策对发行人经营业绩的影响.........................................................3
问题 2.创新特征及行业竞争格局.........................................................................6
二、财务会计信息与管理层分析........................................8
问题 3.经销收入真实性.........................................................................................8
问题 4.收入确认合规性及相关内控规范性.......................................................16
问题 5.毛利率波动的合理性及营业成本核算的准确性...................................19
问题 6 采购金额变动的合理性及价格公允性...................................................21
问题 7.存货规模、结构的合理性及减值计提充分性.......................................24
问题 8.报告期内应收账款大幅增长...................................................................25
问题 9.期间费用的合理性、真实性...................................................................26
三、募集资金运用及其他事项.........................................28
问题 10.募投项目必要性及合理性.....................................................................28
问题 11.其他问题.................................................................................................313
一、业务与技术
问题 1.行业政策对发行人经营业绩的影响
根据申请文件及公开信息, 发行人主营业务为以骨科耗
材为主的医疗器械的研发、生产与销售。 ( 1)行业政策影
响情况。 骨科高值耗材“带量采购”、两票制、高值医用耗
材“医保目录”“DRGs 医保控费”四项政策对发行人行业
影响较大, 2023 年受带量采购政策陆续落地执行的影响,发
行人中标产品的平均单价均有所降幅。 2023 年公司营业收入
26,211.30 万元,同比下降 8.22%;归母扣非后净利润为
5,112.08 万元,同比下降 41.94%,同行业可比公司归母扣非
后净利润平均下降幅度为 57.49%。 (2)公司产品纳入集采
情况。 目前公司主要产品均已纳入集采范围并中标,受集采
政策执行影响,集采产品的经销收入从 2022 年的 1.82 ……
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