公告日期：2024-03-07

怀化亚信科技股份有限公司、海通证券股份有限公司对 《关于怀化亚信科技股份有限公司公开转让并挂牌申请文
件的审核问询函》的回复

全国中小企业股份转让系统有限责任公司：

怀化亚信科技股份有限公司（以下简称“公司”、“亚信股份”、“挂牌公
司”）于 2024 年 1 月 12 日收到贵公司《关于怀化亚信科技股份有限公司公开转
让并挂牌申请文件的审核问询函》。根据审核问询函要求，海通证券股份有限公司（以下简称“主办券商”）及时组织挂牌公司、上海市锦天城（深圳）律师事务所（以下简称“律师”）、上会会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“申报会计师”、“会计师”）对问询函提出的问题进行了逐项落实并回复，并对申请文件进行了相应的补充和修订。

本回复中的字体代表以下含义：

字体 含义

黑体（加粗） 问询函所列问题

宋体（加粗） 分别列示问询函之各小题

宋体 对问询函所列问题的回复、说明及核查意见

楷体（加粗） 对公开转让说明书的修改或补充披露

除另有说明外，本问询函回复中的简称或名词的释义与《怀化亚信科技股份有限公司公开转让说明书（申报稿）》中的含义相同。

本问询函回复部分表格中单项数据加总数与表格合计数可能存在微小差
异，均因计算过程中的四舍五入所形成。

目录

问题 1、关于销售与收入...... 3
问题 2、关于经营合规性及土地房产 ...... 40
问题 3、关于公司治理。...... 56
问题 4、关于股权激励。...... 82
问题 5、关于境外销售。...... 92
问题 6、关于外协。 ......115
问题 7、关于存货。 ...... 146
问题 8-1、关于境外子公司。...... 162
问题 8-2、关于董事和核心技术人员。...... 165
问题 8-3、关于应收账款。...... 173
问题 8-4、关于其他事项。...... 181

问题 1、关于销售与收入

报告期各期，公司营业收入分别为25,995.54万元、27,334.24万元和16,186.42万元，主要来源于电感器和变压器等产品的销售。公司客户集中度较高，报告期各期占比分别为 84.99%、83.18%、86.18%。

请公司：（1）结合产品类型、行业环境、价格变动等方面，补充披露报告期公司营业收入和净利润上涨的具体原因，业绩变动趋势与同行业可比公司是否存在重大差异及合理性；（2）按照《挂牌审核业务规则适用指引第 1 号》补充披露关于客户集中度高有关事项；对比同行业可比公司，说明客户集中度高是否符合行业特征，如明显高于同行业可比公司，说明原因及合理性；（3）结合合作历史、产品或服务可替代性、目前在手订单情况、期后新增订单、可比公司相关情况，说明公司与主要客户的合作是否具有稳定性和可持续性，如其停止或减少对公司的产品采购，是否对公司未来持续经营能力构成重大不利影响，公司是否对其构成重大依赖及减少客户依赖的具体措施和有效性；（4）按照产品类别，分析并补充披露报告期内公司毛利率变化的原因及合理性，与同行业公司是否一致，对比同行业公司相同或类似产品毛利率，说明差异原因及合理性；（5）补充披露公司主要订单获取方式，及各类订单获取方式下获取收入的金额和占比，说明与公司业务特点、客户类型是否相匹配；（6）补充披露公司深加工结转的具体业务模式，该模式下公司承担的权利和义务，分析说明收入确认方法是否合理，是否符合《企业会计准则》相关规定；分别补充披露寄售模式和深加工结转模式下各期收入金额及占比；说明公司如何确保寄售模式下收入确认金额的准确性；（7）说明公司关于退换货的相关机制，报告期发生退货或质量赔款等的具体原因及占比；预估销售退回的会计处理方法，是否符合《企业会计准则》规定；（8）结合公司客户业务规模、集中度、下游客户行业景气度、在手订单及期后新增订单、期后业绩实现（收入、净利润、毛利率、现金流等）等情况，说明公司未来盈利能力的走势及可持续性。

请主办券商及会计师核查上述问题并发表明确意见，说明核查方式、核查过程及核查结论，包括但不限于发函和回函情况、函证样本的选择方法、函证比例、回函比例、总体走访情况及走访比例、收入的截止性测试等；结合公司业务，说
明收入确认方法是否合理谨慎，是否符合《企业会计准则》规定，对报告期销……
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