实施减税降费政策，用财政收入的适当“减法”，换取企业效益的“加法”，实现放水养鱼、固本培元，是积极的财政政策的重要抓手。2025年，我国将实施更加积极的财政政策，受访专家学者普遍认为，明年将继续落实好结构性减税降费政策，以促进新质生产力发展作为政策着力点。
减轻经营主体负担是激发市场活力、促进经济稳定增长的重要措施。在财政收支紧平衡态势下，做好经营主体减负更要求政府对内挖潜。财政部党组会议或已给出方向，即推进财税体制改革，在零基预算改革、部分品目消费税征收环节后移等方面争取新突破。受访专家判断，明年地方税体系建设有望取得实质性进展，零基预算改革也将提高地方财政资金使用效益。多措并举减轻地方政府财政压力，增强地方发展动能。
实施有增有减的
结构性减税降费
减税降费是助企帮扶直接有效的办法，是激发市场活力的重要举措。
“受近几年持续的减税降费等多重因素影响，我国的宏观税负已经远低于发达国家的平均水平，财政压力较大的弊端也逐步显现。考虑到当前的财政形势，明年很难有大规模的减税降费政策出台。”上海财经大学公共政策与治理研究院副院长田志伟接受证券时报记者采访时指出。
田志伟认为，未来减税降费或转向有增有减的结构性减税，助力新质生产力发展是未来减税降费的重点。
中央财经大学国有资产运营研究中心主任、财政税务学院教授肖鹏也向记者表示，在保障国家重大科技任务经费，关键核心技术攻坚战领域，切实解决经济发展、产业升级被“卡脖子”的关键领域，鼓励“两重”“两新”相关领域的投资等方面，国家会持续安排减税降费政策支持。
为企业减负担添活力
在青岛海尔洗涤电器有限公司的智慧工厂，每年有300万台智能滚筒洗衣机从这里下线销往全球。“2024年以来，我们享受到包括高新技术企业所得税税率优惠、研发费用加计扣除减免企业所得税等一系列优惠政策，享受税费优惠金额约2382万元，减轻了设备更新方面的压力。”企业财务负责人赵臻告诉记者。
从我国减税降费政策实施看，近两年减税降费政策的结构性特征不断显现，减税降费逐渐向助力制造业、小微企业发展和促进科技创新等方面倾斜。多项针对小微企业的减税降费政策得到延续；研发费用加计扣除政策扣除比例全面提高至100%，集成电路、工业母机企业该比例甚至提高至120%。
中央财经大学财政税务学院副教授孙鲲鹏向记者指出，2025年，可以对新设立的高新技术企业给予一定期限的税收减免，鼓励企业加大研发投入。同时，优化税收结构，加强对高耗能、高污染行业的税收改革，引导资源向绿色、环保、高效能的产业流动。
肖鹏提醒，在落实减税降费政策时，要确保政策红利精准惠及目标企业和行业，避免资源浪费。
同时，提高政策的连续性、稳定性，为企业提供长期稳定的预期。此外，要强化政策的协同性，与其他宏观政策如金融、产业政策等形成合力，共同推动经济发展。
地方财政
开源节流增动力
受地方土地出让收入下降、宏观税负下降等因素影响，地方政府财政收支处于紧平衡状态，通过开源节流减轻地方政府负担，不仅能优化财政结构，也有助于提高财政资金服务经济增长的效率。
开源的关键是有效增强地方政府“造血”功能。肖鹏指出，以消费税征收环节后移为代表的财税体制改革将加快推进，这将给地方带来部分新增的税收收入。中国人民大学国家发展与战略研究院研究员代志新判断，此项改革或将从占比较小的高档手表、贵重首饰等税目开始，逐步过渡到烟、酒、油、车等税目。
“明年地方税体系建设将取得实质性进展。”代志新告诉记者，包括研究将城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合并为地方附加税，并授权地方在一定幅度内确定具体税率；优化增值税、企业所得税等共享税分享比例，适当提高地方分成比例。
“除保障收入规模的基本稳定外，还需要更多地关注收入端的结构。”上海交通大学财税法研究中心副主任王桦宇向记者表示，未来需要对政府性基金、国有资源资产收益、国有资本经营收入和罚没收入等预算收入比重适时做出合理的安排，在不增加市场主体负担的前提下，充分发挥政府收入潜力，丰富收入端财政收入来源的多样性。
在节流方面，中央经济工作会议提出“党政机关要坚持过紧日子”。受访专家普遍认为，深入实施零基预算改革，对于缓解财政紧平衡下的地方财政支出压力具有重要意义。这有助于提高资金使用效益，促进经济高质量发展。
党的二十届三中全会部署深化零基预算改革以来，湖南、江苏、广东、安徽等地密集发布深化零基预算改革方案，从编制2025年预算起，在全省或部分地区实行零基预算编制方法。
东北财经大学会计学院审计系教授唐大鹏告诉记者，零基预算改革要求财政资源使用不再“撒胡椒面”，而是聚力于民生、科技创新等关键领域，以“刀刃向内”的改革决心，确保财政资源化散为整、精准投放。同时，零基预算改革不仅依赖政府财力，更强调撬动市场活力。通过政策引导基金、贴息、担保等市场化方式，以财政“撬杆”带动社会资本“加码”，实现财政资源的“四两拨千斤”。
