公告日期：2023-04-04

关于海诺尔环保产业股份有限公司
首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的

审核问询函相关问题的回复

信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）

二○二三年三月

关于海诺尔环保产业股份有限公司

首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的

审核问询函相关问题的回复

深圳证券交易所：

贵所于 2021 年 1 月 13 日出具的审核函〔2021〕010069 号《关于海诺尔环保产业股
份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的审核问询函》（以下简称“问询函”）已收悉。信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“我们”或“申报会计师”）作为海诺尔环保产业股份有限公司（以下简称“海诺尔”、“公司”或“发行人”）的会计师，对问询函中涉及会计师的相关问题进行了逐项核实，现回复如下。
本回复报告中部分合计数与各加数直接相加之和在尾数上存在的差异系由四舍五入所致。

目 录

问题 1、关于前次申报 ...... 4
问题 3、关于营业收入 ...... 11
问题 4、关于收入确认等会计处理 ...... 51
问题 5、关于主要运营项目 ...... 92
问题 6、关于项目停运和终止 ...... 121
问题 8、关于产能利用率 ...... 126
问题 9、关于主要客户 ...... 129
问题 10、关于供应商 ...... 132
问题 11、关于营业成本 ...... 151
问题 12、关于毛利率 ...... 168
问题 13、关于期间费用 ...... 181
问题 14、关于无形资产 ...... 193
问题 15、关于应收账款 ...... 211
问题 16、关于长期应收款 ...... 218
问题 17、关于固定资产 ...... 233
问题 18、关于在建工程 ...... 239
问题 19、关于长期待摊费用及预计负债 ...... 243
问题 20、关于股权转让、存货和非流动资产...... 253
问题 21、关于现金流及应付账款 ...... 258
问题 22、关于收购中电海诺尔 ...... 260
问题 23、关于税收优惠 ...... 265
问题 24、关于关联方和关联交易 ...... 276
问题 25、关于财务内控 ...... 294
问题 29、关于分包和委托运营 ...... 298
问题 33、关于重大诉讼 ...... 313

问题 1、关于前次申报

申报文件显示，发行人存在前次申报情况，保荐工作报告对前次申报的差异，前次申报现场检查的整改等情况进行了说明。

请发行人将前述内容在审核问询回复中披露，涉及到投资者判断的重要内容请在招股说明书相关部分披露。

请保荐人、申报会计师、发行人律师说明就前次申报相关事项发行人是否整改完毕，是否满足发行上市条件。

回复：

一、请发行人将前述内容在审核问询回复中披露，涉及到投资者判断的重要内容请在招股说明书相关部分披露

1、发行人前次申报及整改落实情况

2019 年 6 月，海诺尔进行 IPO 申报；2019 年 9 月，撤回申报材料；2019 年 12 月，
证券监管机构对发行人进行现场检查；2020 年 4 月，中国证监会公告《关于对海诺尔环保产业股份有限公司采取出具警示函监管措施的决定》：“经查，我会发现你公司在申请首次公开发行股票并上市过程中，存在部分项目运营管理相关技术服务费会计处理不规范、未如实披露受限货币资金等问题”。针对警示函涉及的问题，发行人整改落实情况如下：

（1）部分项目运营管理相关技术服务费会计处理不规范

为降低政府要求焚烧老垃圾的环保风险，2017年5月钦州海诺尔与什邡锦鑫签订《委托运管协议》，委托什邡锦鑫提供运营服务，保证钦州海诺尔环保达标排放，协议期间为自2017年6月1日起至2022年5月31日止，委托运营的技术服务费用为480万元/年。后因什邡锦鑫未配备约定技术团队，导致2018年8月钦州环保局一次检测中二噁英排放超标，什邡锦鑫被罚款40万元。2018年11月双方解除协议，同意钦州海诺尔不再支付已服务期间服务费，双方互不追责。什邡锦鑫因服务期间未按约定配备技术人员、管理不到位、多次沟通未果等情况，钦州海诺尔对其服务存有异议，因此钦州海诺尔2017年年报未确认其2017年度技术服务费280万元，上述会计处理存在不规范情形。

针对什邡锦鑫提供的运营服务，申报会计师查阅了……
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