公告日期：2021-09-17

关于麦斯克电子材料股份有限公司
首次公开发行股票并在创业板上市申请文件审核问询函回复的
专项意见

附件：普华永道就麦斯克电子材料股份有限公司对审核问询函中提出的需由
申报会计师进行说明的问题所做答复的专项意见

目录

问题 2：关于大尺寸硅片 ...... 4
问题 3：关于研发能力......16
问题 4：关于历次股权变动......25
问题 7：关于关联交易......35
问题 8：关于关联方资金往来与独立性......43
问题 9：关于成长性与业绩下滑风险 ......61
问题 10：关于营业收入......72
问题 11：关于成本......95
问题 12：关于供应商 ...... 104
问题 13：关于毛利率 ...... 118
问题 14：关于固定资产...... 128
问题 15：关于应收款项...... 143
问题 17：关于存货...... 157
问题 18：关于管理费用...... 164
问题 19：关于现金流量...... 170
问题 20：关于劳务派遣...... 190
问题 21：关于产品质量保证 ......197
问题 22：关于政府补助...... 205

问题 2：关于大尺寸硅片

申报文件显示：

（1）2018 年第四季度研发成功 8 英寸硅片，报告期各期，8 英寸硅片销
售数量分别为0.01万片、0.44万片、2.90万片，毛利率分别为81.73%、36.94%、3.87%。销售数量及金额较小，2020 年毛利率较低。

（2）发行人在研项目包括“12 寸拉晶工艺开发”和“12 寸线切割工艺研究”。

请发行人：

（1）披露 8 英寸硅片取得客户的供应商认证情况、满产产能情况、良品率、在手订单情况，分析并披露 8 英寸硅片未能放量销售的原因、毛利率较低的原因，是否存在亏损风险，产品质量及各项技术指标与可比公司是否存在显著差异。

（2）披露 8 英寸硅片未达产的情况下相关设备折旧摊销情况、资产减值准备计提情况。

（3）说明 12 寸硅片相关在研项目研究进展情况、工艺开发主要障碍，结合发行人 8 寸及 12 寸硅片研发投入情况、研发进展情况、主要技术障碍情况、具体研发风险、研发能力等进一步完善相关重大风险提示。

请保荐人、申报会计师发表明确意见。

【回复】

一、发行人的披露及说明

（一）披露 8 英寸硅片取得客户的供应商认证情况、满产产能情况、良品率、在手订单情况，分析并披露 8 英寸硅片未能放量销售的原因、毛利率较低的原因，是否存在亏损风险，产品质量及各项技术指标与可比公司是否存在显著差异。

发行人已在《招股说明书》“第六节 业务与技术”之“三、公司销售和主要客户情况”之“（三）发行人大尺寸硅片销售情况”补充披露如下：

1、截至 2021 年 6 月 30 日，发行人 8 英寸硅片在客户方的认证情况如下：

客户名称 首次认证 小批量认证 已认证 正常供货

Broadex Tehnologies UK Ltd * *

EPISIL-PRECISION INC. * * * *

SIEGERT WAFER GmbH *

北京燕东微电子科技有限公司 * * *

杭州士兰集昕微电子有限公司 *

河北普兴电子科技股份有限公司 * * * *

南京国盛电子有限公司 * * *

上海新傲科技股份有限公司 *

合计 7 2 5 5

注：同一客户同时存在不同认证状态系因为不同规格产品的认证所处阶段不同

2、公司 8 英寸产品的产能、良品率以及在手订单情况

……
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