公告日期：2024-03-28

东方证券股份有限公司
财务报表和审计报告
2023年 12 月 31日止年度

财务报表和审计报告
2023年 12 月 31 日止年度

内容 页码
审计报告 1 - 5
合并及母公司资产负债表 6 - 7
合并及母公司利润表 8
合并及母公司现金流量表 9
合并及母公司所有者权益变动表 10 - 13
财务报表附注 14 - 141

审计报告

德师报(审)字(24)第 P02790号
(第 1 页，共 5页)
东方证券股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了东方证券股份有限公司(以下简称“东方证券”)的财务报表，包括 2023 年 12 月
31 日的合并及母公司资产负债表、2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
东方证券 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果
和合并及母公司现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东方证券，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

(一) 买入返售金融资产项下股票质押式回购业务的预期信用损失的计量

1、 事项描述

东方证券买入返售金融资产项下股票质押式回购业务及其预期信用损失金额重大，在计量时管理层需作出重大判断和估计，因此我们将该事项认定为关键审计事项。

如财务报表附注五所述，东方证券管理层在计量预期信用损失时需作出重大判断和估计，包括确定信用风险是否显著增加和金融资产是否已发生信用减值、选择适当的模型和假设以及确定关键参数，包括违约概率、违约损失率和前瞻性信息等。

审计报告 - 续

德师报(审)字(24)第 P02790号
(第 2 页，共 5页)
三、关键审计事项 - 续

(一) 买入返售金融资产项下股票质押式回购业务的预期信用损失的计量 - 续

1、 事项描述 - 续

如财务报表附注八、6所述，截至 2023年 12月 31日，东方证券买入返售金融资产项下股
票质押式回购业务的原值为人民币 6,470 百万元，其减值准备余额为人民币 4,889 百万元。

2、 审计应对

对于上述事项，我们实施了以下主要审计程序：

评价和测试管理层确认买入返售金融资产项下股票质押式回购业务的预期信用损失计
……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。